模块一税收基本理论
第一章税收基本理论概述....2
知识目标
技能目标................................................................2
素质目标................................................................2
学习内容................................................................2
第一节税收的本质...........................................2
一、税收产生的必然性...............................2
二、税收的基本属性...................................3
三、税收的法律关系...................................3
第二节税收体系............................................... 4
一、按征税对象分类...................................5
二、按税负能否转嫁分类...........................5
三、按计税依据分类...................................5
四、按税收管理与使用权限分类............... 5
五、按税收与价格的关系分类................... 6
第三节税制构成要素.......................................6
一、纳税人...................................................6
二、征税对象...............................................7
三、税率.......................................................7
四、纳税地点...............................................8
五、纳税期限...............................................8
六、税收减免...............................................9
七、税收加征...............................................9
模块二流转税
第二章增值税................................. 12
知识目标
技能目标..............................................................12
素质目标..............................................................12
学习内容..............................................................12
第一节增值税概述.........................................12
第二节增值税纳税人与征税范围................14
一、纳税人与扣缴义务人认定................. 14
二、征税范围确定.....................................16
第三节增值税应纳税额计算........................ 30
一、税率与征收率选择.............................30
二、税收优惠.............................................32
三、应纳税额计算.....................................39
第四节增值税征收管理.................................56
一、纳税义务发生时间.............................56
二、纳税期限.............................................57
三、纳税地点.............................................57
第五节出口环节增值税政策........................ 59
一、出口环节增值税退（免）税基本政策
二、出口退税率选择.........................60
三、退（免）税额计算.............................60
四、出口退税征收管理.............................63
第三章消费税................................. 65
知识目标
技能目标..............................................................65
素质目标..............................................................65
学习内容..............................................................65
第一节消费税概述.........................................65
第二节消费税纳税人与征税范围................66
一、纳税人及扣缴义务人认定................. 66
二、征税范围确定.....................................66
三、征税环节确定.....................................69
第三节消费税应纳税额计算........................ 71
一、税率选择.............................................71
二、应纳税额计算.....................................73
第四节消费税征收管理.................................85
一、纳税义务发生时间.............................85
二、纳税期限.............................................85
三、纳税地点.............................................85
第五节消费税出口退（免）税.................... 86
一、出口退税范围认定.............................86
二、出口退税率选择.................................87
三、出口退税额计算.................................87
四、应税消费品退关或退货处理............. 87
第四章关税....................................... 88
知识技能目标..................................................... 88
素质目标..............................................................88
学习内容..............................................................88
第一节关税概述............................................. 88
一、关税概念及特点.................................88
二、关税分类.............................................89
第二节关税纳税人与征税范围.................... 90
一、纳税人认定.........................................90
二、征税范围确定.....................................90
第三节关税应纳税额计算............................ 91
一、税率选择.............................................91
二、税收优惠.............................................92
三、应纳税额计算.....................................93
第四节关税征收管理...................................101
一、关税申报与缴纳...............................101
二、关税强制执行...................................101
三、关税退还...........................................102
四、关税补征和追征...............................102
五、关税的纳税争议...............................102
模块三所得税
第五章企业所得税.................. 106
知识目标
技能目标............................................................106
素质目标............................................................106
学习内容............................................................106
第一节企业所得税概述...............................106
第二节企业所得税纳税人、征税范围与
税率................................................... 107
一、纳税人认定.......................................107
二、征收所得来源地确定.......................108
三、税率选择...........................................108
第三节企业所得税应纳税所得额计算......110
一、收入总额...........................................110
二、不征税收入与免税收入................... 113
三、税前扣除项目...................................115
四、亏损弥补...........................................120
第四节资产的所得税处理.......................... 126
一、固定资产所得税处理.......................126
二、生物资产所得税处理.......................128
三、无形资产所得税处理.......................128
四、长期待摊费用所得税处理............... 129
五、存货所得税处理...............................129
第五节企业所得税税收优惠...................... 132
一、减计收入优惠...................................132
二、加计扣除优惠...................................133
三、加速折旧优惠...................................135
四、免征与减征优惠...............................136
五、节能服务产业优惠...........................138
六、软件、集成电路产业优惠............... 138
七、高新技术企业优惠...........................139
八、技术先进型服务企业优惠............... 139
九、非居民企业优惠...............................139
十、小型微利企业优惠...........................140
十一、税额抵免优惠...............................140
第六节企业所得税应纳税额计算..............143
一、居民企业查账征收应纳税额计算..... 143
二、境外所得抵扣税额计算................... 145
三、居民企业核定征收应纳税额计算..... 146
四、非居民企业应纳税额计算............... 147
第七节企业所得税征收管理...................... 150
一、纳税地点...........................................150
二、纳税期限...........................................150
三、纳税申报...........................................151
第六章个人所得税.................. 152
知识目标
技能目标............................................................152
素质目标............................................................152
学习内容............................................................152
第一节个人所得税概述...............................152
第二节个人所得税纳税人、征税范围与
税率................................................... 153
一、纳税人认定.......................................153
二、征税范围确定...................................154
三、所得来源地确定...............................157
四、税率选择...........................................158
第三节个人所得税应纳税额计算..............162
一、居民个人综合所得应纳税额计算..... 162
二、非居民个人工资、薪金，劳务报酬，
稿酬及特许权使用费所得应纳税额
计算...................................................169
三、经营所得应纳税额计算................... 169
四、财产租赁所得应纳税额计算........... 171
五、财产转让所得应纳税额计算........... 172
六、利息、股息、红利所得及偶然所得
应纳税额计算...................................172
七、公益慈善事业捐赠税额抵减........... 173
八、境外所得已缴税额抵免................... 174
第四节个人所得税税收优惠...................... 181
一、法定免税项目...................................181
二、法定减税项目...................................181
三、其他减免税项目...............................182
四、关于外籍个人有关津补贴的政策..... 183
第五节个人所得税征收管理...................... 184
一、个人所得税扣缴申报.......................184
二、个人所得税自行纳税申报............... 184
模块四其他税
第七章车船税............................... 190
知识目标
技能目标............................................................190
素质目标............................................................190
学习内容............................................................190
第一节车船税概述.......................................190
第二节车船税纳税人、征税范围与
税率................................................... 191
一、纳税人认定.......................................191
二、征税范围确定...................................191
三、税率选择...........................................192
第三节车船税税收优惠与应纳税额
计算................................................... 192
一、税收优惠...........................................192
二、应纳税额计算...................................193
第四节车船税征收管理...............................195
一、纳税义务发生时间...........................195
二、纳税期限...........................................195
三、纳税地点...........................................195
四、其他规定...........................................195
第八章车辆购置税.................. 199
知识目标
技能目标............................................................199
素质目标............................................................199
学习内容............................................................199
第一节车辆购置税概述...............................199
第二节车辆购置税纳税人、征税范围与
税率................................................... 199
一、纳税人认定.......................................199
二、征税范围确定...................................200
三、税率选择...........................................200
第三节车辆购置税税收优惠与应纳税额
计算................................................... 200
一、税收优惠...........................................200
二、应纳税额计算...................................200
第四节车辆购置税征收管理...................... 200
一、纳税义务发生时间...........................200
二、纳税期限...........................................201
三、纳税地点...........................................201
第九章船舶吨税.........................205
知识目标
技能目标............................................................205
素质目标............................................................205
学习内容............................................................205
第一节船舶吨税概述...................................205
第二节船舶吨税纳税人、征税对象与
税率................................................... 205
一、纳税人与征税对象确定................... 205
二、税率选择...........................................205
第三节船舶吨税税收优惠与应纳税额
计算................................................... 206
一、税收优惠...........................................206
二、应纳税额计算...................................206
第四节船舶吨税征收管理.......................... 207
一、纳税义务发生时间...........................207
二、纳税期限...........................................207
三、纳税地点...........................................207
第十章土地增值税.................. 210
知识目标
技能目标............................................................210
素质目标............................................................210
学习内容............................................................210
第一节土地增值税概述...............................210
第二节土地增值税纳税人、征税范围与
税率................................................... 210
一、纳税人认定.......................................210
二、征税范围确定...................................211
三、税率选择...........................................212
第三节土地增值税税收优惠及应纳税额
计算................................................... 212
一、税收优惠...........................................212
二、应纳税额计算...................................212
第四节土地增值税征收管理...................... 216
一、纳税义务发生时间...........................216
二、纳税期限...........................................216
三、纳税地点...........................................216
第十一章城镇土地
使用税.........................222
知识目标
技能目标............................................................222
素质目标............................................................222
学习内容............................................................222
第一节城镇土地使用税概述...................... 222
第二节城镇土地使用税纳税人、征税范围
与税率............................................... 223
一、纳税人认定.......................................223
二、征税范围确定...................................223
三、税率选择...........................................223
第三节城镇土地使用税税收优惠与应纳
税额计算........................................... 224
一、税收优惠...........................................224
二、应纳税额计算...................................226
第四节城镇土地使用税征收管理..............226
一、纳税义务发生时间...........................226
二、纳税期限...........................................226
三、纳税地点...........................................227
第十二章房产税.........................231
知识目标
技能目标............................................................231
素质目标............................................................231
学习内容............................................................231
第一节房产税概述.......................................231
第二节房产税纳税人、征税范围与
税率................................................... 232
一、纳税人认定.......................................232
二、征税范围确定...................................232
三、税率选择...........................................232
第三节房产税税收优惠与应纳税额
计算................................................... 232
一、税收优惠...........................................232
二、应纳税额计算...................................233
第四节房产税征收管理...............................235
一、纳税义务发生时间...........................235
二、纳税期限...........................................236
三、纳税地点...........................................236
第十三章契税............................... 240
知识目标
技能目标............................................................240
素质目标............................................................240
学习内容............................................................240
第一节契税概述........................................... 240
第二节契税纳税人、征税范围与税率......240
一、纳税人认定.......................................240
二、征税范围确定...................................241
三、税率选择...........................................242
第三节契税税收优惠与应纳税额计算......242
一、税收优惠...........................................242
二、应纳税额计算...................................243
第四节契税征收管理...................................244
一、纳税义务发生时间...........................244
二、纳税期限...........................................244
三、纳税地点...........................................244
四、其他管理...........................................244
第十四章耕地占用税............ 250
知识技能目标................................................... 250
素质目标............................................................250
学习内容............................................................250
第一节耕地占用税概述...............................250
第二节耕地占用税纳税人、征税范围与
税率................................................... 251
一、纳税人认定.......................................251
二、征税范围确定...................................251
三、税率选择...........................................252
第三节耕地占用税税收优惠与应纳税额
计算................................................... 252
一、税收优惠...........................................252
二、应纳税额计算...................................253
第四节耕地占用税征收管理...................... 254
一、纳税义务发生时间...........................254
二、纳税期限与纳税地点.......................254
第十五章资源税.........................258
知识目标
技能目标............................................................258
素质目标............................................................258
学习内容............................................................258
第一节资源税概述.......................................258
第二节资源税纳税人、征税范围与
税率................................................... 259
一、纳税人认定.......................................259
二、征税范围确定...................................259
三、税率选择...........................................259
第三节资源税税收优惠与应纳税额
计算................................................... 261
一、税收优惠...........................................261
二、应纳税额计算...................................262
第四节资源税征收管理...............................263
一、纳税义务发生时间...........................263
二、纳税期限...........................................263
三、纳税地点...........................................263
第五节水资源税法律制度
一、水资源费改税试点意义
二、水资源税法律制度
第十六章印花税.........................268
知识目标
技能目标............................................................268
素质目标............................................................268
学习内容............................................................268
第一节印花税概述.......................................268
第二节印花税纳税人、征税范围与
税率................................................... 269
一、纳税人与扣缴义务人认定............... 269
二、征税范围确定...................................269
三、税率选择...........................................270
第三节印花税税收优惠与应纳税额
计算................................................... 270
一、税收优惠...........................................270
二、应纳税额计算...................................271
第四节印花税征收管理...............................271
一、纳税义务发生时间...........................271
二、纳税期限...........................................271
三、纳税地点...........................................271
四、缴纳方式...........................................272
第十七章城市维护
建设税.........................274
知识目标
技能目标............................................................274
素质目标............................................................274
学习内容............................................................274
第一节城市维护建设税概述...................... 274
第二节城市维护建设税纳税人、征税
范围与税率.......................................275
一、纳税人与扣缴义务人认定............... 275
二、征税范围确定...................................275
三、税率选择...........................................275
第三节城市维护建设税税收优惠与应纳
税额计算........................................... 275
一、税收优惠...........................................275
二、应纳税额计算...................................275
第四节城市维护建设税征收管理..............276
一、纳税义务发生时间...........................276
二、纳税期限...........................................276
三、纳税地点...........................................276
第十八章环境保护税............ 280
知识目标
技能目标............................................................280
素质目标............................................................280
学习内容............................................................280
第一节环境保护税概述...............................280
第二节环境保护税纳税人、征税范围与
税率................................................... 280
一、纳税人认定.......................................280
二、征税范围确定...................................281
三、税率选择...........................................281
第三节环境保护税税收优惠与应纳税额
计算................................................... 282
一、税收优惠...........................................282
二、应纳税额计算...................................282
第四节环境保护税征收管理...................... 284
一、纳税义务发生时间...........................284
二、纳税地点...........................................284
三、纳税期限...........................................284
四、税务争议和税收法律责任............... 284
第十九章烟叶税.........................288
知识目标
技能目标............................................................288
素质目标............................................................288
学习内容............................................................288
第一节烟叶税制概述...................................288
第二节烟叶税法简介...................................289
一、纳税人认定.......................................289
二、征税范围确定...................................289
三、税率选择...........................................289
四、应纳税额计算...................................289
五、烟叶税征收管理...............................289