模块一 税收基本理论

第一章 税收基本理论概述........................002
第一节 税收的本质.....................................002
一、税收产生的必然性 ............................ 002
二、税收的基本属性与特征 .................... 003
三、税收的法律关系 ................................ 004
第二节 税收体系.........................................004
一、按征税对象分类 ................................ 005
二、按税负能否转嫁分类 ........................ 005
三、按计税依据分类 ................................ 005
四、按税收管理与使用权限分类 ............ 005
五、按税收与价格的关系分类 ................ 006
第三节 税制构成要素.................................006
一、纳税义务人 ........................................ 006
二、征税对象 ............................................ 007
三、税率 .................................................... 007
四、纳税地点 ............................................ 008
五、纳税期限 ............................................ 008
六、税收减免 ............................................ 008
七、税收加征 ............................................ 009

模块二 流转税

第二章 增值税....................011
第一节 增值税概述..................................... 011
一、增值税的概念 .................................... 011
二、增值税的类型 .................................... 013
第二节 增值税纳税人与征税范围.............014
一、纳税人认定 ........................................ 014
二、征税范围确定 .................................... 016
第三节 增值税应纳税额计算.....................026
一、税率与征收率选择 ............................ 026
二、税收优惠 ............................................ 027
三、应纳税额计算 .................................... 031
第四节 增值税征收管理.............................047
一、纳税义务发生时间 ............................ 047
二、纳税期限 ............................................ 048
三、纳税地点 ............................................ 048
四、其他规定 ............................................ 048
第五节 出口环节增值税政策.....................049
一、出口环节增值税基本政策 ................ 049
二、出口退税率选择 ................................ 050
三、增值税退（免）税额计算 ................ 050
四、出口退税征收管理 ............................ 053

第三章 消费税....................055
第一节 消费税概述.....................................055
第二节 消费税纳税人与征税范围.............056
一、纳税人认定 ........................................ 056
二、征税范围确定 .................................... 057
第三节 消费税应纳税额计算.....................060
一、税率选择 ............................................ 060
二、应纳税额计算 .................................... 063
第四节 消费税征收管理.............................073
一、纳税义务发生时间 ............................ 073
二、纳税期限 ............................................ 073
三、纳税地点 ............................................ 073
第五节 出口环节消费税退（免）税
政策 .................................................074
一、出口退税范围认定 ............................ 074
二、出口退税率选择 ................................ 074
三、出口退税额计算 ................................ 074
四、应税消费品退关或退货处理 ............ 075

第四章 关税.......................076
第一节 关税概述.........................................076
一、关税概念及特点 ................................ 076
二、关税分类 ............................................ 077
第二节 关税纳税人、征税范围和税率.....078
一、纳税人认定 ........................................ 078
二、征税范围确定 .................................... 078
三、税率选择 ............................................ 078
第三节 关税应纳税额计算.........................080
一、税收优惠 ............................................ 080
二、关税完税价格确定 ............................ 082
三、应纳税额计算 .................................... 085
第四节 关税征收管理.................................088
一、关税申报与缴纳 ................................ 088
二、关税强制执行 .................................... 088
三、关税退还 ............................................ 088
四、关税补征和追征 ................................ 089
五、关税的纳税争议 ................................ 089

模块三 所得税

第五章 企业所得税.............091
第一节 企业所得税概述.............................091
第二节 企业所得税纳税人、征税范围
与税率 .............................................092
一、纳税人认定 ........................................ 092
二、征税范围确定 .................................... 093
三、税率选择 ............................................ 094
第三节 企业所得税应纳税所得额计算.....095
一、收入总额 ............................................ 095
二、不征税收入与免税收入 .................... 099
三、税前扣除项目 .................................... 101
四、亏损弥补 ............................................ 109
第四节 资产的所得税处理......................... 111
一、固定资产所得税处理 ........................ 111
二、生物资产所得税处理 ........................ 113
三、无形资产所得税处理 ........................ 113
四、长期待摊费用所得税处理 ................ 114
五、存货所得税处理 ................................ 115
六、投资资产所得税处理 ....................... 115
七、税法规定与会计规定差异的处理 ... 115
第五节 资产损失税前扣除的所得税
处理 ................................................. 116
一、准予税前扣除的资产损失类别 ....... 116
二、资产损失税前扣除政策 ................... 116
三、资产损失税前扣除管理 ................... 118
第六节 企业所得税税收优惠.....................121
一、免税收入、减计收入优惠 ................ 121
二、加计扣除优惠 .................................... 121
三、加速折旧优惠 .................................... 125
四、免征与减征所得优惠 ........................ 126
五、税率减免优惠 .................................... 129
六、税额抵免优惠 .................................... 132
第七节 企业所得税应纳税额计算.............134
一、居民企业查账征收应纳税额计算 .... 134
二、境外所得抵扣税额计算 .................... 135
三、居民企业核定征收应纳税额计算 .... 137
四、非居民企业应纳税额计算 ................ 138
第八节 企业所得税征收管理.....................138
一、纳税地点 ............................................ 138
二、纳税期限 ............................................ 139
三、纳税申报 ............................................ 139

第六章 个人所得税.............140
第一节 个人所得税概述.............................140
第二节 个人所得税纳税人、征税范围
与税率 .............................................141
一、纳税人认定 ........................................ 141
二、征税范围确定 .................................... 142
三、所得来源地确定 ................................ 146
四、税率选择 ............................................ 147
第三节 个人所得税应纳税额计算.............150
一、居民个人综合所得应纳税额计算 .... 150
二、非居民个人“四项所得”应纳税额
计算 ................................................... 157
三、经营所得应纳税额计算 .................... 160
四、分类所得应纳税额计算 .................... 164
五、特殊情形下个人所得税应纳税额
计算 ................................................... 166
第四节 个人所得税税收优惠.....................173
一、法定免税项目 .................................... 173
二、法定减税项目 .................................... 174
三、其他减免税项目 ................................ 174
第五节 个人所得税征收管理.....................175
一、扣缴申报管理 .................................... 175
二、自行申报管理 .................................... 177

模块四 其他税

第七章 车船税....................181
第一节 车船税概述.....................................181
第二节 车船税纳税人、征税范围
与税率 .............................................182
一、纳税人认定 ........................................ 182
二、征税范围确定 .................................... 182
三、税率选择 ............................................ 183
第三节 车船税税收优惠与应纳税额
计算 .................................................184
一、税收优惠 ............................................ 184
二、应纳税额计算 .................................... 185
第四节 车船税征收管理.............................187
一、纳税义务发生时间 ............................ 187
二、纳税期限 ............................................ 188
三、纳税地点 ............................................ 188
四、其他规定 ............................................ 188

第八章 车辆购置税.............189
第一节 车辆购置税概述.............................189
第二节 车辆购置税纳税人、征税范围
与税率 .............................................190
一、纳税人认定 ........................................ 190
二、征税范围 ............................................ 190
三、税率选择 ............................................ 190
第三节 车辆购置税税收优惠与应纳税额
计算 .................................................190
一、税收优惠 ............................................ 190
二、应纳税额计算 .................................... 191
第四节 车辆购置税征收管理.....................192
一、纳税义务发生时间 ............................ 192
二、纳税期限 ............................................ 192
三、纳税地点 ............................................ 193
四、车辆购置税退税的规定 ................... 193

第九章 船舶吨税................194
第一节 船舶吨税概述.................................194
第二节 船舶吨税纳税人、征税范围
与税率 .............................................194
一、纳税人与征税范围确定 .................... 194
二、税率选择 ............................................ 195
第三节 船舶吨税税收优惠与应纳税额
计算 .................................................195
一、税收优惠 ............................................ 195
二、应纳税额计算 .................................... 196
第四节 船舶吨税征收管理.........................197
一、纳税义务发生时间 ............................ 197
二、纳税期限 ............................................ 197
三、纳税地点 ............................................ 197
四、其他管理 ............................................ 197

第十章 土地增值税.............199
第一节 土地增值税概述.............................199
第二节 土地增值税纳税人、征税范围
与税率 .............................................200
一、纳税人认定 ........................................ 200
二、征税范围确定 .................................... 200
三、税率选择 ............................................ 201
第三节 土地增值税税收优惠及应纳税额
计算 .................................................202
一、税收优惠 ............................................ 202
二、应纳税额计算 .................................... 203
第四节 土地增值税征收管理.....................207
一、纳税义务发生时间 ............................ 207
二、纳税期限 ............................................ 208
三、纳税地点 ............................................ 208

第十一章 城镇土地使用税.................209
第一节 城镇土地使用税概述.....................209
第二节 城镇土地使用税纳税人、征税范围
与税率 .............................................210
一、纳税人认定 ........................................ 210
二、征税范围确定 .................................... 210
三、税率选择 ............................................ 210
第三节 城镇土地使用税税收优惠与应纳
税额计算 ......................................... 211
一、税收优惠 ............................................ 211
二、应纳税额计算 .................................... 214
第四节 城镇土地使用税征收管理.............214
一、纳税义务发生时间 ............................ 214
二、纳税期限 ............................................ 215
三、纳税地点 ............................................ 215

第十二章 房产税.................216
第一节 房产税概述.....................................216
第二节 房产税纳税人、征税范围
与税率 .............................................217
一、纳税人认定 ........................................ 217
二、征税范围确定 .................................... 217
三、税率选择 ............................................ 217
第三节 房产税税收优惠与应纳税额
计算 .................................................218
一、税收优惠 ............................................ 218
二、应纳税额计算 .................................... 219
第四节 房产税征收管理.............................222
一、纳税义务发生时间 ............................ 222
二、纳税期限 ............................................ 222
三、纳税地点 ............................................ 222

第十三章 契税....................223
第一节 契税概述.........................................223
第二节 契税纳税人、征税范围与税率.....224
一、纳税人认定 ........................................ 224
二、征税范围确定 .................................... 224
三、税率选择 ............................................ 225
第三节 契税税收优惠与应纳税额计算.....226
一、税收优惠 ............................................ 226
二、应纳税额计算 .................................... 227
第四节 契税征收管理.................................229
一、纳税义务发生时间 ............................ 229
二、纳税期限 ............................................ 229
三、纳税地点 ............................................ 229
四、其他管理 ............................................ 229

第十四章 耕地占用税.........230
第一节 耕地占用税概述.............................230
第二节 耕地占用税纳税人、征税范围
与税率 .............................................231
一、纳税人认定 ........................................ 231
二、征税范围确定 .................................... 231
三、税率选择 ............................................ 232
第三节 耕地占用税税收优惠与应纳税额
计算 .................................................233
一、税收优惠 ............................................ 233
二、应纳税额计算 ................................... 234
第四节 耕地占用税征收管理.....................235
一、纳税义务发生时间 ............................ 235
二、纳税期限与纳税地点 ........................ 235

第十五章 资源税.................236
第一节 资源税概述.....................................236
第二节 资源税纳税人、征税范围
与税率 .............................................237
一、纳税人认定 ........................................ 237
二、征税范围确定 .................................... 237
三、税率选择 ............................................ 237
第三节 资源税税收优惠与应纳税额
计算 .................................................240
一、税收优惠 ............................................ 240
二、应纳税额计算 .................................... 240
第四节 资源税征收管理.............................243
一、纳税义务发生时间 ............................ 243
二、纳税期限 ............................................ 243
三、纳税地点 ............................................ 243
第五节 水资源税法律制度.........................243
一、水资源费改税试点意义 .................... 243
二、水资源税法律制度 ............................ 243

第十六章 印花税.................247
第一节 印花税概述.....................................247
第二节 印花税纳税人、征税范围
与税率 .............................................248
一、纳税人认定 ........................................ 248
二、征税范围确定 .................................... 249
三、税率选择 ............................................ 250
第三节 印花税税收优惠与应纳税额
计算 .................................................251
一、税收优惠 ............................................ 251
二、应纳税额计算 .................................... 254
第四节 印花税征收管理.............................256
一、纳税义务发生时间 ............................ 256
二、纳税期限 ............................................ 256
三、纳税地点 ............................................ 257
四、缴纳方式 ............................................ 257

第十七章 城市维护建设税.................259
第一节 城市维护建设税概述.....................259
第二节 城市维护建设税纳税人、征税范围
与税率 .............................................260
一、纳税人认定 ........................................ 260
二、征税范围确定 .................................... 260
三、税率选择 ............................................ 260
第三节 城市维护建设税税收优惠与应纳
税额计算 .........................................261
一、税收优惠 ............................................ 261
二、应纳税额计算 .................................... 261
第四节 城市维护建设税征收管理.............263
一、纳税义务发生时间 ............................ 263
二、纳税期限 ............................................ 263
三、纳税地点 ............................................ 263

第十八章 环境保护税.........265
第一节 环境保护税概述.............................265
第二节 环境保护税纳税人、征税范围
与税率 .............................................266
一、纳税人认定 ........................................ 266
二、征税范围确定 .................................... 266
三、税率选择 ............................................ 267
第三节 环境保护税税收优惠与应纳税额
计算 .................................................268
一、税收优惠 ............................................ 268
二、应纳税额计算 .................................... 269
第四节 环境保护税征收管理.....................272
一、纳税义务发生时间 ............................ 272
二、纳税地点 ............................................ 272
三、纳税期限 ............................................ 272
四、其他管理规定 .................................... 272

第十九章 烟叶税.................274
第一节 烟叶税概述.....................................274
第二节 烟叶税法律制度规定.....................275
一、纳税人认定 ........................................ 275
二、征税范围确定 .................................... 275
三、税率选择 ............................................ 275
四、应纳税额计算 .................................... 275
五、烟叶税征收管理 ................................ 275