目　录

第 一章　税法基本理论　1
案例导入　1
第 一节　税收概述　2
一、税收的概念及特征　2
二、税收的产生　3
第 二节　税法概述　4
一、税法的概念　4
二、税收法律关系　5
三、税法要素　8
四、税法的分类　11
五、我国税法的制定与实施　13
第三节　税法体系及税收管理体制　14
一、我国现行的税法体系　14
二、税务机构设置和税收征管范围划分　15
本章小结　16
自测练习　17

第 二章　流转税类——增值税　20
案例导入　20
第 一节　增值税概述　21
一、增值税的概念　21
二、增值税的类型　21
三、增值税的特点　22
第 二节　增值税的基本要素　22
一、征税范围　22
二、纳税义务人和扣缴义务人　25
三、一般纳税人与小规模纳税人的认定及管理　25
四、税率与征收率　26
第三节　增值税应纳税额的计算　28
一、一般纳税人应纳税额的计算——购进扣税法　28
二、小规模纳税人应纳税额的计算——简易核算办法　38
三、进口货物应纳税额的计算　38
第四节　增值税的税收优惠　39
一、起征点　39
二、法定减免税　40
三、出口货物退(免)税　40
第五节　增值税的征收管理　44
一、纳税义务发生时间　44
二、纳税期限　45
三、纳税地点　45
四、纳税申报　46
五、增值税专用发票的使用及管理　49
本章小结　53
自测练习　53

第三章　流转税类——消费税　59
案例导入　59
第 一节　消费税概述　60
一、消费税的概念　60
二、消费税的特点　60
第 二节　消费税的基本要素　61
一、征税范围和税目　61
二、纳税人和纳税环节　63
三、税率　64
第三节　消费税应纳税额的计算　66
一、生产销售环节应纳消费税的计算　66
二、委托加工环节应纳消费税的计算　70
三、进口环节应纳消费税的计算　72
四、已纳消费税扣除的计算　73
第四节　消费税的税收优惠　75
一、减免优惠　75
二、出口应税消费品退(免)税　76
第五节　消费税的征收管理　77
一、纳税义务发生时间　77
二、纳税期限　77
三、纳税地点　78
四、纳税申报　78
本章小结　83
自测练习　83

第四章　流转税类——营业税　87
案例导入　87
第 一节　营业税概述　88
一、营业税的概念　88
二、营业税的特点　88
第 二节　营业税的基本要素　89
一、征税范围　89
二、纳税义务人和扣缴义务人　89
三、税目和税率　90
第三节　营业税应纳税额的计算　94
一、营业税的计税依据　94
二、应纳税额的计算　97
第四节　营业税的税收优惠　98
一、起征点　98
二、税收优惠规定　98
第五节　营业税的征收管理　100
一、纳税义务发生时间　100
二、纳税期限　101
三、纳税地点　101
四、纳税申报　102
本章小结　105
自测练习　105

第五章　流转税类——关税　108
案例导入　108
第 一节　关税概述　109
一、关税的概念　109
二、关税的分类　109
第 二节　关税的基本要素　111
一、征税对象　111
二、纳税义务人　111
三、税则和税率　111
第三节　关税应纳税额的计算　115
一、一般进口货物的完税价格　115
二、特殊进口货物的完税价格　116
三、出口货物的完税价格　117
四、进出口货物完税价格中相关费用的计算　118
五、关税应纳税额的计算　118
第四节　关税的税收优惠　119
一、法定减免税　119
二、特定减免税　120
三、临时减免税　120
第五节　关税的征收管理　121
一、关税的缴纳　121
二、关税的强制执行　121
三、关税退还　121
四、关税补征和追征　122
本章小结　122
自测练习　122

第六章　所得税类——企业所得税　125
案例导入　125
第 一节　企业所得税概述　126
一、企业所得税的概念　126
二、企业所得税的特点　126
第 二节　企业所得税的基本要素　127
一、纳税义务人　127
二、征税对象　127
三、税率　128
第三节　企业所得税应纳税所得额的确定　129
一、收入总额　129
二、不征税收入和免税收入　133
三、准予扣除项目　133
四、不得扣除的项目　141
五、亏损弥补　141
六、资产的税务处理　142
第四节　企业所得税应纳税额的计算　146
一、居民企业应纳税额的计算　146
二、境外所得抵扣税额的计算　147
三、居民企业核定征收应纳税额的计算　149
四、非居民企业应纳税额的计算　150
第五节　企业所得税的税收优惠　150
一、免征与减征优惠　150
二、高新技术企业优惠　151
三、小型微利企业优惠　151
四、加计扣除优惠　151
五、创投企业优惠　152
六、加速折旧优惠　152
七、减计收入优惠　152
八、税额抵免优惠　152
九、民族自治地方的优惠　153
十、非居民企业优惠　153
十一、其他有关行业的优惠　153
第六节　企业所得税的征收管理　153
一、纳税期限　153
二、纳税地点　154
三、纳税申报　154
四、源泉扣缴　155
本章小结　158
自测练习　158

第七章　所得税类——个人所得税　163
案例导入　163
第 一节　个人所得税概述　164
一、个人所得税的概念　164
二、个人所得税的特点　164
第 二节　个人所得税的基本要素　165
一、纳税人　165
二、征税对象　166
三、税率　168
第三节　个人所得税应纳税额的计算　170
一、适用超额累进税率的个人所得税的计算　170
二、适用比例税率的个人所得税的计算　173
三、个人所得税计算的特殊问题　176
第四节　个人所得税的税收优惠　177
一、免征项目　177
二、减征项目　178
三、暂免征税项目　178
第五节　个人所得税的征收管理　179
一、自行申报纳税　179
二、代扣代缴纳税　180
本章小结　184
自测练习　184

第八章　资源税类　188
案例导入　188
第 一节　资源税　189
一、资源税的纳税人　189
二、资源税的征税范围　189
三、资源税的税率　190
四、资源税应纳税额的计算　191
五、资源税的税收优惠　192
六、资源税征收管理　192
第 二节　城镇土地使用税　193
一、城镇土地使用税的纳税义务人　193
二、城镇土地使用税的征税范围　193
三、城镇土地使用税的税率　194
四、城镇土地使用税的计算　194
五、城镇土地使用税的税收优惠　194
六、城镇土地使用税的征收管理　195
第三节　耕地占用税　196
一、耕地占用税的纳税人　196
二、耕地占用税的征税范围　196
三、耕地占用税的税率　196
四、耕地占用税应纳税额的计算　197
五、耕地占用税的税收优惠　197
六、耕地占用税的征收管理　197
第四节　土地增值税　198
一、土地增值税的纳税人　198
二、土地增值税的征税范围　198
三、土地增值税的税率　199
四、土地增值额的确定　199
五、土地增值税应纳税额的计算　200
六、土地增值税的税收优惠　201
七、土地增值税的征收管理　201
本章小结　201
自测练习　201

第九章　财产税类　205
案例导入　205
第 一节　房产税　206
一、房产税的纳税人　207
二、房产税的征税范围　207
三、房产税的计税依据　207
四、房产税的税率　208
五、房产税应纳税额的计算　209
六、房产税的税收优惠　210
七、房产税的征收管理　211
第 二节　车船税　211
一、车船税的纳税人　211
二、车船税的征税范围　211
三、车船税的税目和税率　212
四、车船税应纳税额的计算　212
五、车船税的税收优惠　213
六、车船税的征收管理　214
第三节　契税　214
一、契税的纳税人　214
二、契税的征税范围　214
三、契税的计税依据和税率　215
四、契税应纳税额的计算　216
五、契税的税收优惠　216
六、契税的征收管理　217
本章小结　217
自测练习　217

第十章　行为目的税类　220
案例导入　220
第 一节　城市维护建设税　221
一、城市维护建设税的征税范围和纳税人　221
二、城市维护建设税的税率　222
三、城市维护建设税应纳税额的计算　222
四、城市维护建设税税收优惠　223
五、城市维护建设税征收管理　223
第 二节　印花税　224
一、印花税的纳税人　224
二、印花税的征税范围　225
三、印花税的税率　227
四、印花税应纳税额的计算　228
五、印花税的税收优惠　230
六、印花税的征收管理　231
第三节　车辆购置税　232
一、车辆购置税的征税范围　232
二、车辆购置税的纳税人　232
三、车辆购置税的税率　233
四、车辆购置税应纳税额的计算　233
五、车辆购置税的税收优惠　234
六、车辆购置税的征收管理　235
本章小结　235
自测练习　236

第十一章　税收征收管理法　240
案例导入　240
第 一节　税收征收管理法概述　241
一、税收征管的概念　241
二、征管法的适用范围　241
三、征管法的执行主体　241
第 二节　税务管理　242
一、税务登记　242
二、账证管理　244
三、发票管理　245
四、纳税申报　247
第三节　税款征收　249
一、税款征收的方式　249
二、税款征收的措施　250
第四节　税务检查　253
一、税务检查的形式　253
二、税务检查的方法　253
三、税务检查中的权责　254
第五节　法律责任　255
一、纳税人、扣缴义务人的税务法律责任　255
二、税务人员税务违法处理　258
本章小结　259
自测练习　259

第十二章　税务行政法制　262
案例导入　262
第 一节　税务行政处罚　263
一、税务行政处罚的概念和内容　263
二、税务行政处罚的设定和种类　263
三、税务行政处罚的主体与管辖　264
四、税务行政处罚的程序　265
五、税务行政处罚的执行　267
第 二节　税务行政复议　267
一、税务行政复议的概念和特点　267
二、税务行政复议的受案范围　268
三、税务行政复议的管辖　269
四、税务行政复议申请　270
五、税务行政复议的受理　271
六、税务行政复议决定　272
七、税务行政复议的其他有关规定　273
第三节　税务行政诉讼　274
一、税务行政诉讼的概念　274
二、税务行政诉讼的原则　274
三、税务行政诉讼的管辖　275
四、税务行政诉讼的受案范围　276
五、税务行政诉讼的起诉和受理　277
六、税务行政诉讼的审理和判决　278
本章小结　278
自测练习　279

参考文献　282