第一章 大数据财务分析理论....................................1
【引导案例】人人乐深陷亏损泥潭................ 1
第一节 财务分析的产生与发展.................. 2
一、信用分析..........................................2
二、投资分析..........................................2
三、内部分析..........................................2
四、资本市场财务分析............................2
五、大数据财务分析 ...............................2
第二节 大数据财务分析概述 ..................... 3
一、大数据与大数据技术........................3
二、大数据财务分析的特征 ....................3
三、大数据财务分析的工具 ....................4
四、大数据财务分析的作用 ....................4
五、大数据财务分析阶段........................5
第三节 大数据财务分析的主体及关注的内容......... 6
一、企业投资者 ......................................6
二、企业债权人 ......................................6
三、企业管理者 ......................................7
四、供应商与客户...................................7
五、企业员工..........................................7
六、竞争对手..........................................7
七、政府部门..........................................7
第四节 大数据财务分析的信息来源........... 7
一、企业公开信息 .................................. 7
二、企业内部信息 ................................ 10
三、行业信息 ....................................... 10
四、产业政策 ....................................... 10
五、宏观经济政策 ................................ 10
第五节 大数据财务分析的方法及基本框架..............11
一、大数据财务分析的方法.................. 11
二、大数据财务分析的基本框架........... 14
课后思考题 ................................................ 15
第二章 财务数据分析可视化................16
【引导案例】苏泊尔的数字化转型之路....... 16
第一节 财务数据分析可视化概述 ............ 17
一、财务数据分析可视化的概念........... 17
二、财务数据分析可视化的优点........... 17
三、财务数据分析可视化的步骤........... 17
第二节 Power BI 财务数据建模............... 18
一、建立表之间的关系......................... 18
二、创建度量值.................................... 19
第三节 Power BI 在财务数据分析可视化中的应用...................... 20
一、数据获取与整理............................. 21
二、数据建模 ....................................... 22
三、资产负债表可视化......................... 23
课后思考题 ................................................ 26
第三章 企业战略分析......... 27
【引导案例】美的的数字化战略.................. 27
第一节 企业战略分析概述....................... 29
一、企业战略与战略管理......................29
二、企业战略分析与财务分析...............30
第二节 企业外部环境分析....................... 30
一、宏观经济环境分析..........................30
二、行业分析........................................32
第三节 企业内部环境分析....................... 37
一、企业资源和能力分析......................37
二、核心竞争力分析 .............................39
三、价值驱动因素分析..........................39
第四节 企业战略分析方法与战略选择..... 39
一、企业战略分析方法..........................39
二、企业战略选择.................................44
三、企业战略与财务特征......................46
课后思考题 ................................................ 50
实战演练.................................................... 50
第四章 企业会计分析......... 52
【引导案例】康美药业财务造假案.............. 52
第一节 资产负债表分析........................... 53
一、资产负债表分析的目的 ..................53
二、资产负债表水平分析......................54
三、资产负债表结构分析......................60
四、资产负债表质量分析......................70
第二节 利润表分析.................................. 75
一、利润表分析的目的..........................75
二、利润表分析的内容..........................75
三、利润表的水平分析..........................76
四、利润表的结构分析......................... 77
五、利润表的重点项目分析.................. 78
第三节 现金流量表分析........................... 84
一、现金流量表分析的目的.................. 84
二、现金流量表分析的内容.................. 84
三、现金流量表质量分析 ..................... 85
四、现金流量表的一般分析.................. 89
五、现金流量表的水平分析.................. 90
六、现金流量表的结构分析.................. 92
课后思考题 ................................................ 95
实战演练.................................................... 95
第五章 企业盈利能力分析..................98
【引导案例】燕塘乳业盈利能力分析 .......... 98
第一节 企业盈利能力分析的目的与内容........................... 99
一、企业盈利能力分析的目的 .............. 99
二、企业盈利能力分析的内容 ............ 100
第二节 资产盈利能力分析..................... 100
一、总资产报酬率 .............................. 101
二、总资产净利率 .............................. 102
三、净资产收益率 .............................. 102
第三节 经营盈利能力分析..................... 104
一、收入利润率的计算与分析 ............ 105
二、成本利润率的计算与分析 ............ 106
第四节 现金流量与盈利质量分析 .......... 108
一、盈利现金比率 .............................. 108
二、净收益营运指数........................... 109
三、现金营运指数 .............................. 110
第五节 上市公司盈利能力分析...............110
一、每股收益 ..................................... 110
二、市盈率......................................... 112
三、股利支付率 ..................................112
四、市净率..........................................113
课后思考题 ...............................................113
实战演练...................................................113
第六章 企业营运能力分析.................115
【引导案例】东阿阿胶去库存初见曙光......115
第一节 企业营运能力分析的目的与内容.......................116
一、企业营运能力分析的目的.............116
二、企业营运能力分析的内容.............116
三、企业营运能力分析的一般指标......117
第二节 流动资产营运能力分析...............117
一、现金周转速度分析........................117
二、应收账款周转速度分析 ................118
三、存货周转速度分析........................120
四、流动资产周转速度分析 ................122
第三节 非流动资产营运能力分析 .......... 124
一、固定资产周转率 ...........................124
二、固定资产产值率 ...........................126
第四节 总资产营运能力分析 ................. 127
一、总资产周转率...............................127
二、总资产周转率的影响因素分析......128
三、总资产周转率与企业盈利能力......129
课后思考题 .............................................. 130
实战演练.................................................. 130
第七章 企业偿债能力分析.......................131
【引导案例】华晨集团为何从高歌猛进走到 破产重整............ 131
第一节 企业偿债能力分析的目的和内容....................... 132
一、企业偿债能力分析的目的 ............ 132
二、企业偿债能力分析的内容 ............ 133
第二节 企业短期偿债能力分析.............. 134
一、影响短期偿债能力的因素 ............ 134
二、短期偿债能力指标计算与分析..... 136
三、企业短期偿债能力的辅助分析..... 144
四、影响企业短期偿债能力的表外因素 ............... 145
第三节 企业长期偿债能力分析.............. 146
一、影响企业长期偿债能力的因素..... 146
二、长期偿债能力指标计算与分析..... 148
三、影响企业长期偿债能力的表外因素 ................. 157
课后思考题 .............................................. 157
实战演练.................................................. 158
第八章 企业发展能力分析..................159
【引导案例】百年青啤栉风沐雨，结构升级 乘风破浪......... 159
第一节 企业发展能力分析的目的和内容..................... 160
一、企业发展能力分析的目的 ............ 160
二、企业发展能力分析的内容 ............ 161
三、影响企业发展能力的主要因素..... 161
四、企业发展状态的划分 ................... 162
第二节 企业发展能力指标分析.............. 162
一、营业收入增长率计算与分析......... 162
二、利润增长率计算与分析................ 164
三、资产增长率计算与分析................ 167
四、股东权益增长率计算与分析 .........169
第三节 持续发展策略分析..................... 170
一、企业整体发展能力分析框架 .........170
二、企业整体发展能力分析框架应用...............171
三、可持续发展能力分析....................172
课后思考题 .............................................. 174
实战演练.................................................. 174
第九章 企业综合财务分析.....................176
【引导案例】格力电器投资回报为何不稳定？.................... 176
第一节 综合财务分析概述..................... 177
一、综合财务分析的概念....................177
二、综合财务分析及业绩评价的目的 ....................177
三、综合财务分析及业绩评价的内容 .......................178
第二节 杜邦财务分析体系..................... 178
一、杜邦财务分析体系的产生和含义 ........................178
二、杜邦财务分析体系的基本内容......178
三、杜邦财务分析体系的局限性 .........181
四、改进的杜邦财务分析体系.............181
第三节 综合评分法................................ 183
一、选择业绩评价指标........................183
二、确定各项指标的标准值及标准系数 ................185
三、确定各项指标的权重 ................... 187
四、计算各类指标得分....................... 187
五、计算综合绩效评价得分................ 190
六、确定综合绩效评价等级................ 190
第四节 经济增加值法 ............................ 190
一、经济增加值的含义....................... 190
二、经济增加值的计算....................... 191
三、经济增加值的优势....................... 192
课后思考题 .............................................. 193
实战演练.................................................. 193
第十章 财务预警分析.......194
【引导案例】HX 公司释放的财务危机信号 .................. 194
第一节 财务危机与财务预警分析概述 ....195
一、财务危机与财务预警分析 ............ 195
二、财务预警分析的功能 ................... 195
第二节 财务预警分析方法..................... 196
一、定性财务预警分析法 ................... 196
二、定量财务预警分析法 ................... 198
第三节 财务预警分析方法应用案例....... 200
一、单变量财务预警分析法应用......... 200
二、多变量财务预警分析法应用......... 203
课后思考题 .............................................. 205
实战演练.................................................. 205
参考文献..........................................208