第 1章 税收筹划概述 1
案例引入　1
1.1　税收筹划的含义、特征与意义　2
1.1.1　税收筹划的含义与特征　2
1.1.2　避税与节税　2
1.1.3　税收筹划的意义　4
1.2　税收筹划的风险与成本　5
1.2.1　税收筹划的风险　5
1.2.2　税收筹划的成本　6
1.3　税收筹划的动因与目标　7
1.3.1　税收筹划的动因　7
1.3.2　税收筹划的目标　8
1.4　税收筹划的原则与基本方法　9
1.4.1　税收筹划的原则　9
1.4.2　税收筹划的基本方法　10
1.5　税收筹划的基本技术　12
1.5.1　减免税技术　12
1.5.2　分割技术　13
1.5.3　扣除技术　13
1.5.4　税率差异技术　14
1.5.5　抵免技术　15
1.5.6　退税技术　15
1.5.7　延期纳税技术　16
1.5.8　会计政策选择技术　17
1.6　税收筹划的基本步骤　19
1.6.1　税收筹划的基本层次　19
1.6.2　税收筹划实施的一般步骤　19
思考、练习与实训　20
单元测试题（一）　22

第 2章　增值税税收筹划　25
案例引入　25
2.1　增值税纳税人与税率的
税收筹划　26
2.2　增值税计税依据的税收筹划　28
2.2.1　销售方式的税收筹划　29
2.2.2　结算方式的税收筹划　31
2.2.3　购进价格的税收筹划　32
2.2.4　抵扣时间的税收筹划　34
2.2.5　几种经营行为的税收筹划　35
2.3　增值税税收优惠政策的
税收筹划　38
2.4　增值税出口退（免）税的
税收筹划　39
思考、练习与实训　42
第3章　消费税税收筹划　45
案例引入　45
3.1　消费税纳税人的税收筹划　46
3.2　消费税计税依据的税收筹划　47
3.2.1　充分把握增值税价外税的
属性　48
3.2.2　兼营销售的税收筹划　48
3.2.3　通过设立独立核算销售公司
降低计税依据的税收筹划　49
3.2.4　自产自用应税消费品计税
依据的税收筹划　50
3.2.5　非货币性交换中几种特殊
行为计税依据的税收筹划　51


3.2.6　以外汇结算应税消费品计税
依据的税收筹划　51
3.2.7　包装物计税依据的税收筹划　51
3.3　消费税税率的税收筹划　52
3.4　利用出口应税消费品退（免）税
政策进行税收筹划　53
3.5　消费税其他情况的税收筹划　53
思考、练习与实训　56
单元测试题（二）　72
第4章　企业所得税税收筹划　79
案例引入　79
　4.1 企业所得税纳税人与适用税率的
税收筹划　80
4.1.1　企业所得税纳税人身份的
税收筹划　80
4.1.2　利用利润转移进行税收筹划　83
4.2　应纳税所得额的税收筹划　84
4.2.1　收入总额**小化筹划的
一般方法　84
4.2.2　税前扣除项目的税收筹划　86
4.2.3　利用亏损弥补进行税收筹划　90
4.3　企业所得税税收缴纳的
税收筹划　91
4.4　企业所得税税收优惠的
税收筹划　92
思考、练习与实训　94
第5章　个人所得税税收筹划　97
案例引入　97
5.1　个人所得税纳税人的税收筹划　98
5.2　不同收入项目计税依据和税率的
税收筹划　101
5.2.1　工资、薪金所得的税收筹划　101
5.2.2　劳务报酬所得的税收筹划　104
5.2.3　稿酬所得的税收筹划　106
5.2.4　利息、股息和红利所得的
税收筹划　108
5.2.5　个体工商户生产经营所得的
税收筹划　109
5.2.6　对企、事业单位承包、承租
经营所得的税收筹划　110
5.2.7　财产租赁所得和财产转让
所得的税收筹划　111
5.2.8　特许权使用费所得的税收
筹划　112
5.2.9　偶然所得的税收筹划　112
5.3　充分利用个人所得税税收优惠
进行税收筹划　113
思考、练习与实训　115
单元测试题（三）　117
第6章　其他税种的税收筹划　124
6.1　关税税收筹划　124
6.1.1　关税税率的税收筹划　125
6.1.2　关税计税依据（完税价格）
的税收筹划　127
6.1.3　关税税收优惠政策的
税收筹划　129
6.1.4　出口货物应对特别关税政策
（以反倾销税为例）的税收
筹划　129
6.1.5　关税征收管理的税收筹划　130
6.2　资源税税收筹划　130
6.2.1　资源税征税范围及适用税率的
税收筹划　130
6.2.2　资源税计税依据的税收
筹划　132
6.2.3　利用资源税税收优惠进行
税收筹划　133
6.3　土地增值税税收筹划　133
6.3.1　土地增值税征税范围的税收
筹划　133
6.3.2　土地增值税适用税率和计税
依据的税收筹划　135
6.3.3　利用税收优惠政策进行税收
筹划　137
6.4　城镇土地使用税税收筹划　138
6.4.1　城镇土地使用税征收范围和
纳税人的税收筹划　138
6.4.2　城镇土地使用税收优惠
政策的税收筹划　139
6.4.3　城镇土地使用税收征管的
税收筹划　139
6.5　房产税税收筹划　139
6.5.1　房产税征税范围的税收筹划　140
6.5.2　房产税计税依据的税收筹划　140
6.5.3　房产税计征方式的税收筹划　141
6.5.4　房产税优惠政策的税收筹划　141
6.6　印花税税收筹划　142
6.6.1　印花税征税范围与纳税人的
税收筹划　142
6.6.2　印花税适用税率的税收筹划　143
6.6.3　印花税计税依据的税收筹划　144
6.6.4　印花税税收优惠的税收筹划　146
6.7　车船税税收筹划　147
6.7.1　利用选择购买车船进行税收
筹划　147
6.7.2　利用车船停用进行税收
筹划　147
6.7.3　利用清楚划分车船进行税收
筹划　147
6.7.4　利用挂靠进行税收筹划　148
6.8　契税税收筹划　148
6.8.1　利用购买住房的类型进行
税收筹划　148
6.8.2　利用等价交换进行税收
筹划　148
6.8.3　利用隐形赠与进行税收
筹划　149
6.8.4　充分利用税收优惠进行税收
筹划　149
思考、练习与实训　149
单元测试题（四）　151
第7章　企业运行过程中的税收
筹划　155
案例引入　155
7.1　企业经营活动的税收筹划　156
7.1.1　企业购销活动的税收筹划　156
7.1.2　企业汇总纳税的税收筹划　158
7.1.3　企业分配活动的税收筹划　159
7.2　企业筹资活动的税收筹划　162
7.3　企业投资活动的税收筹划　166
7.4　企业重组活动的税收筹划　173
7.5　企业海外投资的税收筹划　176
思考、练习与实训　184
单元测试题（五）　187
参考文献　191