项目一 财务管理基础理论....................................1
任务一 认识企业财务管理......................... 2
一、企业财务活动...................................2
二、企业的财务关系 ...............................3
任务二 掌握企业财务管理的目标 .............. 5
一、企业的目标 ......................................5
二、企业财务管理的目标........................5
三、股东、经营者、债权人的利益冲突及协调.................8
任务三 熟悉企业财务管理的环节 .............. 9
任务四 了解企业财务管理体制.................11
一、企业集团财务管理体制 ..................11
二、企业集团财务管理体制的构建原则 .................................12
任务五 分析企业财务管理环境................ 13
一、经济环境........................................13
二、法律环境........................................14
三、金融环境........................................16
素养提升.................................................... 19
AIGC 赋能.................................................. 20
项目小结.................................................... 21
课后训练.................................................... 21
项目二 资金时间价值与风险分析..................... 22
任务一 认识资金时间价值....................... 23
一、资金时间价值的概念和表示方法.....23
二、资金时间价值的计算 ..................... 23
任务二 了解风险分析方法....................... 34
一、风险的含义.................................... 34
二、风险的类型.................................... 34
三、风险报酬 ....................................... 35
素养提升.................................................... 38
AIGC 赋能.................................................. 38
项目小结.................................................... 39
课后训练.................................................... 39
项目三 筹资管理.....................40
任务一 了解企业筹资 .............................. 41
一、筹资的定义.................................... 41
二、筹资的分类.................................... 41
三、企业筹资的渠道与方式.................. 42
任务二 掌握资金需要量的预测方法......... 43
一、销售百分比法 ................................ 44
二、资金习性预测法............................. 45
三、定性预测法.................................... 48
任务三 熟悉权益性筹资........................... 48
一、吸收直接投资 ................................ 48
二、发行股票 ....................................... 50
三、留存收益 ....................................... 52
任务四 熟悉债务性筹资........................... 53
一、短期债务性筹资............................. 53
二、长期债务性筹资............................. 58
任务五 了解混合性筹资........................... 64
一、发行可转换债券............................. 64
二、发行认股权证.................................65
任务六 掌握资金成本 .............................. 66
一、资金成本的含义与作用 ..................66
二、个别资金成本.................................67
三、综合资金成本.................................69
四、边际资金成本.................................69
任务七 杠杆效应...................................... 71
一、成本习性、边际贡献与息税前利润 .............................71
二、经营杠杆........................................72
三、财务杠杆........................................73
四、复合杠杆........................................75
任务八 确定最佳资本结构....................... 76
一、资金结构的概念 .............................76
二、影响资金结构的因素......................76
三、资金结构优化的方法......................77
四、资本结构的调整 .............................79
素养提升.................................................... 80
AIGC 赋能.................................................. 81
项目小结.................................................... 82
课后训练.................................................... 82
项目四 项目投资管理......... 83
任务一 了解项目投资 .............................. 84
一、项目投资的含义与特点 ..................84
二、项目投资的程序 .............................84
三、项目投资计算期 .............................85
四、原始总投资和投资总额 ..................85
五、项目投资资金的投入方式...............85
任务二 掌握项目投资的现金流量分析..... 86
一、现金流量的概念 .............................86
二、现金流量假设.................................86
三、现金流量的构成 .............................86
四、现金流量的计算 .............................87
五、估算现金流量应注意的问题........... 89
六、项目投资决策中使用现金流量的原因............................ 90
任务三 熟悉项目投资决策评价指标及其计算......................... 90
一、折现现金流量指标及其计算........... 90
二、非折现现金流量指标及其计算....... 95
任务四 项目投资决策评价指标的运用..... 96
一、独立方案的对比与选优.................. 96
二、互斥方案的对比与选优.................. 97
三、其他方案的对比与选优.................. 99
素养提升.................................................. 101
AIGC 赋能................................................ 102
项目小结.................................................. 103
课后训练.................................................. 103
项目五 证券投资管理.......104
任务一 了解证券投资 ............................ 105
一、证券与证券投资的含义................ 105
二、证券与证券投资的类型................ 105
三、证券投资的目的........................... 107
任务二 了解证券投资的风险与收益....... 107
一、证券投资风险 .............................. 107
二、证券投资收益 .............................. 108
三、证券风险与收益的确认——证券信用等级 ....................... 110
任务三 证券投资决策 .............................111
一、影响证券投资决策的因素分析..... 111
二、企业债券投资 .............................. 113
三、企业股票投资 .............................. 115
四、投资基金 ..................................... 117
任务四 了解证券投资组合......................118
一、证券投资组合的意义 ................... 118
二、证券投资组合的风险与收益率..... 118
三、风险和收益率的关系....................121
四、证券投资组合策略与方法.............121
素养提升.................................................. 122
AIGC 赋能................................................ 123
项目小结.................................................. 124
课后训练.................................................. 124
项目六 营运资金管理...... 125
任务一 了解营运资金 ............................ 126
一、营运资金的含义 ...........................126
二、营运资金的特点 ...........................126
任务二 货币资金管理 ............................ 127
一、货币资金持有的原因....................128
二、货币资金持有的成本....................128
三、最佳货币资金持有量....................129
四、货币资金的日常管理....................131
任务三 应收账款管理 ............................ 132
一、应收账款的功能 ...........................133
二、应收账款的成本 ...........................133
三、信用政策......................................134
四、应收账款的日常管理....................137
任务四 存货管理.................................... 139
一、存货的功能 ..................................139
二、存货的成本 ..................................139
三、存货的控制模型 ...........................140
四、存货的日常管理 ...........................143
素养提升.................................................. 147
AIGC 赋能................................................ 147
项目小结.................................................. 149
课后训练.................................................. 149
项目七 收益分配管理...... 150
任务一 认识企业收益分配..................... 151
一、净利润的分配顺序........................151
二、股利政策的基本理论 ................... 152
任务二 选择与制定股利政策 ................. 154
一、股利政策的影响因素 ................... 154
二、股利政策的类型........................... 156
三、股利政策的选择........................... 158
任务三 确定股利支付程序和方式 .......... 159
一、股利支付程序 .............................. 159
二、股利支付形式 .............................. 161
任务四 辨析股票股利和股票分割 .......... 161
一、股票股利 ..................................... 161
二、股票分割 ..................................... 163
任务五 了解股票回购 ............................ 165
一、股票回购概述 .............................. 165
二、股票回购的财务影响 ................... 165
三、股票回购的动因........................... 166
四、股票回购对股东及公司的影响..... 167
素养提升.................................................. 167
AIGC 赋能................................................ 168
项目小结.................................................. 170
课后训练.................................................. 170
项目八 财务预算管理.......171
任务一 了解企业财务预算..................... 172
一、财务预算的概念........................... 172
二、预算编制的程序........................... 173
任务二 掌握预算的编制方法 ................. 174
一、固定预算方法与弹性预算方法..... 174
二、增量预算与零基预算 ................... 177
三、定期预算与滚动预算 ................... 178
任务三 编制现金预算与预计财务报表... 180
一、现金预算的编制........................... 180
二、预计财务报表的编制 ................... 187
任务四 执行预算与考核预算 ................. 188
一、预算的执行.................................. 188
二、预算的调整 ..................................188
三、预算的分析与考核........................189
素养提升.................................................. 189
AIGC 赋能................................................ 190
项目小结.................................................. 191
课后训练.................................................. 191
项目九 财务控制.................. 192
任务一 认识企业财务控制..................... 193
一、财务控制的含义、特征和作用......193
二、财务控制的种类 ...........................194
三、财务控制的方法 ...........................194
任务二 设置责任中心 ............................ 194
一、责任中心的含义及特征 ................194
二、责任中心的类型 ...........................195
任务三 编制责任预算、责任报告与责任
业绩考核.................................... 202
一、责任预算......................................202
二、责任报告......................................202
三、责任业绩考核...............................204
任务四 了解企业内部责任结算.............. 204
一、内部转移价格...............................204
二、内部结算方式...............................205
三、责任成本的内部结转....................206
素养提升.................................................. 206
AIGC 赋能................................................ 208
项目小结.................................................. 209
课后训练.................................................. 209
项目十 财务分析..................210
任务一 了解财务分析 .............................211
一、财务分析的概念和意义................ 211
二、财务分析的内容........................... 212
三、财务分析的原则和要求................ 212
任务二 掌握财务分析的方法 ................. 213
一、比率分析法.................................. 213
二、比较分析法.................................. 214
三、趋势分析法.................................. 214
四、因素分析法.................................. 215
任务三 财务指标分析 ............................ 217
一、偿债能力分析 .............................. 217
二、营运能力分析 .............................. 222
三、盈利能力分析 .............................. 225
四、发展能力分析 .............................. 228
任务四 杜邦财务分析法......................... 230
素养提升.................................................. 233
AIGC 赋能................................................ 234
项目小结.................................................. 235
课后训练.................................................. 235
附录 ...................................................236