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第 一章 总论 一、与国际趋同,健全企业会计体系,规范小企业会计行为 2 二、强化小企业管理,促进小企业可持续发展 2 三、加强税收征管、防范金融风险 2 四、有利于加强小企业的内部管理,在一定程度上缓解小企业融资难问题 2 第 一节 小企业的划型及其会计标准 3 一、小企业的划型标准 3 二、小企业执行的会计标准 5 第 二节 《小企业会计准则》的内容及科目 6 一、《小企业会计准则》的内容及特点 6 二、《小企业会计准则》科目 7 第三节 小企业会计核算要求 10 一、遵循会计核算的基本前提要求 10 二、贯彻会计信息质量要求 12 三、以权责发生制为会计核算基础 14 四、以历史成本为计量属性 15 第四节 小企业会计要素 15 一、资产 15 二、负债 17 三、所有者权益 19 四、收入 20 五、费用 22 六、利润 23 第五节 小企业会计机构的设置 24 一、设置独立的会计机构和会计人员 24 二、不设置独立的会计机构,在有关机构中设置专职会计人员 24 三、代理记账 24 习题精练 25 第 二章 资金筹集业务 第 一节 投入资本 28 一、投入资本的含义 28 二、投入资本的核算 29 三、资本增减变动的核算 31 第 二节 借入款项 32 一、从银行或其他金融机构借入的款项 32 二、民间借款 36 第三节 资金筹集业务涉税规定 37 一、小企业涉及的税种 37 二、投入资本的涉税规定 38 三、资本变动的涉税规定 39 四、借入款项的涉税规定 41 习题精练 44 第三章 生产准备业务 第 一节 存货的取得与付款业务 47 一、存货的含义与确认条件 47 二、存货的分类 48 三、存货的初始计量与核算 49 第 二节 固定资产的取得与付款业务 58 一、固定资产的含义与确认条件 58 二、固定资产的分类 59 三、固定资产的初始计量与核算 60 第三节 无形资产的取得与付款业务 68 一、无形资产的含义与确认条件 68 二、无形资产的内容 69 三、无形资产的初始计量与核算 70 第四节 采购业务涉税规定及处理 73 一、采购业务增值税的涉税规定 74 二、不动产的增值税的特别规定 75 三、增值税进项税额抵扣的规定 76 四、企业所得税的纳税规定 76 习题精练 78 第四章 生产业务 第 一节 材料费用 82 一、发出材料的计价方法 82 二、发出原材料的核算 85 三、发出周转材料的核算 85 第 二节 职工薪酬 86 一、职工薪酬的内容 86 二、职工薪酬的确认与计量 88 三、职工薪酬的核算 89 第三节 固定资产折旧与修理 93 一、固定资产折旧 93 二、固定资产修理 97 第四节 无形资产的摊销 98 一、无形资产的摊销方法 98 二、无形资产摊销期限的确定 98 三、无形资产摊销的核算 98 第五节 生产业务涉税规定 99 一、材料费用的涉税规定 99 二、职工薪酬的涉税规定 100 三、固定资产折旧的涉税规定 103 四、无形资产摊销的涉税规定 105 习题精练 106 第五章 销售与收款业务 第 一节 收入概述 109 一、收入的含义 109 二、收入的分类 110 第 二节 销售商品与收款 110 一、销售商品收入的确认 110 二、销售商品收入的核算 111 第三节 提供劳务与收款 124 一、提供劳务收入的确认与计量 125 二、提供劳务收入的核算 126 第四节 销售业务涉税规定 128 一、企业所得税的涉税规定 128 二、增值税的涉税规定 131 习题精练 132 第六章 对外投资 第 一节 短期投资 136 一、短期投资的含义 136 二、短期投资的核算 136 第 二节 长期债券投资 139 一、长期债券投资的含义 139 二、长期债券投资的核算 139 第三节 长期股权投资 143 一、长期股权投资的含义 143 二、长期股权投资的核算 144 第四节 投资业务的涉税规定 147 一、投资成本的涉税规定 147 二、股息、红利的涉税规定 148 三、投资损失的涉税规定 149 四、处置投资业务的涉税规定 150 习题精练 150 第七章 应交税费 第 一节 应交增值税 154 一、增值税纳税人 154 二、增值税税率 155 三、应交增值税的核算 156 第 二节 应交消费税 165 一、消费税税率 165 二、应交消费税的核算 166 第三节 应交城市维护建设税及教育费附加 169 一、城建税及教育费附加的税率 170 二、应交城建税及教育费附加的核算 170 第四节 其他应交税费 171 一、房产税 171 二、车船税 171 三、城镇土地使用税 171 四、印花税 172 第五节 税收优惠 172 一、所得税的税收优惠 172 二、增值税的税收优惠 172 三、教育费附加的税收优惠 173 习题精练 173 第八章 特殊业务 第 一节 非货币性资产交换业务 177 一、非货币性资产交换的含义及认定 177 二、非货币性资产交换的核算 178 第 二节 债务重组业务 180 一、债务重组的含义 180 二、债务重组的方式 180 三、债务重组日的确定 181 四、债务重组的核算 181 第三节 外币业务 184 一、小企业的外币业务构成 184 二、小企业记账本位币的确定 185 三、记账本位币的变更 185 四、外币交易的核算 186 五、外币财务报表折算 188 第四节 特殊业务的涉税规定 190 一、非货币性资产交换业务的涉税规定 190 二、债务重组的涉税规定 190 三、外币业务的涉税规定 191 习题精练 192 第九章 利润形成与分配业务 第 一节 费用概述 196 一、费用的含义和特征 196 二、费用的分类 196 三、费用的确认 197 第 二节 期间费用 197 一、期间费用的含义 197 二、期间费用的核算 197 三、期间费用的涉税规定 200 第三节 营业外收支 201 一、营业外收入的含义及核算 201 二、营业外支出的含义及核算 204 三、营业外收支的涉税规定 207 第四节 所得税费用 209 一、所得税费用的含义 209 二、应纳税所得额 209 三、应纳所得税额的确定 210 四、所得税的核算 212 第五节 利润及利润分配 213 一、利润的含义及内容 213 二、本年利润的核算 214 三、利润分配的核算 215 习题精练 217 第十章 财务报表编制与纳税申报 第 一节 财务报表概述 220 一、财务报表的含义及组成 220 二、财务报表编制的基本要求 221 三、财务报表编制的时间规定 221 四、编制财务报表中应注意的问题 221 第 二节 资产负债表 222 一、资产负债表的含义 222 二、资产负债表编制的总体要求 222 三、资产负债表的结构和格式 223 四、资产负债表项目的填列方法 225 五、资产负债表各项目的填列说明 226 六、资产负债表编制示例 229 第三节 利润表 231 一、利润表的含义 231 二、利润表的编制要求 232 三、利润表的格式 232 四、利润表项目的填列方法 233 五、利润表各项目的填列说明 234 六、利润表编制示例 235 第四节 现金流量表 236 一、现金流量表的含义 236 二、现金流量表的编制基础 237 三、现金流量的分类 238 四、现金流量表的结构 239 五、现金流量表项目的填列方法 240 六、现金流量表项目的填列说明 240 七、现金流量表编制示例 242 第五节 附注 244 一、附注的含义 244 二、附注的内容 245 第六节 纳税申报 248 一、纳税申报的含义 248 二、纳税申报的方式 248 三、网上申报所涉及的相关机构 249 四、网上申报流程 249 五、税收申报注意事项 250 六、企业所得税申报示例 250 习题精练 256 附录 小企业会计准则 主要参考文献
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