第 1章 房地产开发企业概述 / 1
学习目的　/　1
1.1　房地产开发企业生产经营特点 /　1
1.2　房地产开发企业开发经营业务 /　2
1.3　房地产开发企业开发类型分类 /　3
1.4　房地产开发企业会计核算特点 /　3
1.4.1　房地产开发企业会计科目设置 /　3
1.4.2　房地产开发企业的建账 /　5
1.4.3　房地产开发企业会计核算的特殊性 /　9
1.5　房地产开发企业纳税业务概述 /　11
复习思考题　/　12
第 2章　企业设立阶段 /　13
学习目的　/　13
2.1　初始阶段业务概述 /　13
2.1.1　房地产开发企业设立的一般规定 /　13
2.1.2　房地产开发企业设立的特殊规定 /　14
2.1.3　开发经营资质核定流程 /　15
2.2　初始阶段会计处理 /　15
2.2.1　出资的会计处理 /　16
2.2.2　增资的会计处理 /　18
2.2.3　初始阶段开办费的会计处理 /　20
2.2.4　前期调研阶段的会计处理 /　21
2.3　初始阶段纳税处理 /　22
2.3.1　印花税 /　22
2.3.2　初始阶段的涉税问题 /　23
复习思考题　/　25
2
第3章　获取土地阶段 /　26
学习目的　/　26
3.1　获取土地阶段业务概述 /　26
3.1.1　获取土地使用权的方式 /　26
3.1.2　土地使用权的期限 /　27
3.1.3　闲置土地处置制度 /　28
3.2　获取土地阶段会计处理 /　30
3.2.1　确认土地使用权的会计处理 /　31
3.2.2　发生拆迁补偿费的会计处理 /　33
3.2.3　用于赚取租金的土地使用权的会计处理 /　36
3.3　获取土地阶段纳税处理 /　37
3.3.1　契税 /　37
3.3.2　耕地占用税 /　39
3.3.3　土地使用税 /　40
3.3.4　印花税 /　41
3.3.5　其他涉税问题 /　42
复习思考题　/　45
第4章　开发建设阶段 /　46
学习目的　/　46
4.1　开发建设阶段业务概述 /　46
4.1.1　项目建设 /　46
4.1.2　项目竣工 /　48
4.2　开发建设阶段成本费用核算 /　49
4.2.1　成本费用核算程序 /　49
4.2.2　应设置的会计账户 /　52
4.2.3　土地开发成本核算 /　53
4.2.4　房屋开发成本核算 /　55
4.2.5　配套设施开发成本核算 /　59
4.2.6　开发间接费用核算 /　61
4.2.7　职工薪酬会计核算 /　62
3
4.3　开发产品会计核算 /　63
4.3.1　应设置的会计账户 /　63
4.3.2　开发产品的核算 /　64
4.3.3　周转房的核算 /　65
4.3.4　开发产品开发成本估算 /　66
4.4　自营、外包、合作建房模式 /　77
4.4.1　自营开发工程会计核算 /　77
4.4.2　外包工程会计核算 /　82
4.4.3　合作建房清算单位的确定 /　86
4.5　开发建设阶段纳税处理 /　87
4.5.1　城镇土地使用税 /　87
4.5.2　印花税 /　90
4.5.3　其他税种 /　91
复习思考题　/　91
第5章　转让及销售阶段 /　92
学习目的　/　92
5.1　转让及销售阶段业务概述 /　92
5.1.1　转让土地使用权 /　92
5.1.2　销售商品房 /　93
5.1.3　代建工程 /　97
5.1.4　其他业务 /　98
5.2　转让及销售阶段会计处理 /　99
5.2.1　会计账户的设置 /　99
5.2.2　土地使用权转让的会计核算 /　100
5.2.3　商品房销售的会计核算 /　101
5.2.4　特殊情况下商品房销售的会计核算 /　106
5.2.5　面积差的会计核算 /　108
5.2.6　代建工程的会计核算 /　109
5.2.7　土地增值税的会计核算 /　113
5.2.8　其他业务的会计核算 /　114
4
5.3　转让及销售阶段纳税处理 /　115
5.3.1　增值税 /　115
5.3.2　印花税 /　117
5.3.3　企业所得税 /　118
5.4　预收房款纳税处理 /　119
5.4.1　预收房款企业所得税 /　120
5.4.2　预收房款对财务数据的影响 /　121
5.5　土地增值税 /　122
5.5.1　土地增值税征收规定 /　122
5.5.2　土地增值税清算 /　126
5.5.3　土地增值税自行清算 /　127
5.5.4　土地增值税相关问题 /　132
5.6　个人所得税相关问题 /　139
复习思考题　/　141
第6章　投资性房地产 /　142
学习目的　/　142
6.1　投资性房地产概述 /　142
6.1.1　投资性房地产的特征 /　142
6.1.2　投资性房地产的范围 /　143
6.2　投资性房地产会计处理 /　145
6.2.1　投资性房地产的确认 /　145
6.2.2　投资性房地产的初始计量 /　146
6.2.3　投资性房地产的后续支出 /　147
6.2.4　投资性房地产的后续计量 /　149
6.2.5　投资性房地产转换形式 /　152
6.2.6　投资性房地产的处置 /　156
6.3　投资性房地产纳税处理 /　158
6.3.1　增值税 /　158
6.3.2　印花税 /　159
6.3.3　房产税 /　159
5
6.3.4　企业所得税 /　161
6.3.5　其他税收政策 /　161
复习思考题　/　164
第7章　企业所得税 /　165
学习目的　/　165
7.1　企业所得税汇算清缴 /　165
7.1.1　企业所得税汇算清缴概述 /　165
7.1.2　收入类纳税调整项目 /　167
7.1.3　成本、费用扣除类纳税调整项目 /　170
7.1.4　资产类纳税调整项目 /　171
7.1.5　未完工开发产品取得收入的纳税调整 /　172
7.1.6　企业所得税纳税申报表 /　173
7.2　企业所得税年度汇算清缴举例 /　174
7.3　企业所得税会计 /　201
7.3.1　企业所得税会计的一般程序 /　201
7.3.2　资产、负债的账面价值 /　202
7.3.3　资产、负债的计税基础 /　202
7.3.4　递延所得税资产、递延所得税负债 /　206
7.3.5　确定企业所得税费用 /　209
7.3.6　企业所得税会计处理 /　210
7.4　企业所得税汇算清缴特殊税务处理 /　214
7.4.1　开发产品会计成本与计税成本纳税调整 /　214
7.4.2　案例：天宏基业房地产开发公司的纳税调整 /　215
复习思考题　/　218
第8章　利润结转及分配 /　219
学习目的　/　219
8.1　利润结转及核算 /　219
8.1.1　利润的含义 /　219
8.1.2　损益的核算 /　220
8.1.3　利润的结转 /　222
6
8.2　利润分配及核算 /　224
8.2.1　利润分配的顺序 /　224
8.2.2　利润分配的核算 /　225
复习思考题　/　228
第9章　财务会计报告 /　229
学习目的　/　229
9.1　财务报表的特点 /　229
9.1.1　资产负债表的特点 /　229
9.1.2　利润表的特点 /　235
9.1.3　现金流量表的特点 /　238
9.1.4　财务报表附表的特点 /　241
9.2　财务报表特点影响财务指标 /　245
9.2.1　资产负债表对房地产企业税务风险的影响 /　245
9.2.2　利润表对房地产企业税务风险的影响 /　248
复习思考题　/　249
参考文献　/　250
索引　/　251