第 1章 内部审计概述 / 1
教学目的　/　1
1.1　内部审计的概念、作用和方法 /　1
1.1.1　内部审计的概念 /　1
1.1.2　内部审计的作用 /　2
1.1.3　内部审计的方法 /　4
1.2　内部审计准则体系 /　6
1.2.1　内部审计基本准则 /　6
1.2.2　内部审计具体准则 /　6
1.2.3　内部审计实务指南 /　7
1.3　内部审计人员的基本要求和职业规范 /　7
1.3.1　内部审计人员的基本要求和职业道德规范 /　7
1.3.2　内部审计人员的职业规范 /　9
1.4　内部审计的工作内容 /　10
1.4.1　内部控制审计 /　10
1.4.2　基础会计审计 /　11
1.4.3　专项审计 /　11
习题　/　12
第 2章　审计证据、审计 方法和审计流程 /　15
教学目的　/　15
2.1　审计证据的特征和种类 /　15
2.1.1　审计证据的特征 /　15
2.1.2　审计证据的种类 /　17
2.2　分析性复核 /　19
2.2.1　分析性复核的侧重点分析 /　19
2.2.2　分析性复核的基本内容 /　20
2.2.3　分析性复核中审计项目异常的处理 /　20
2.3　审计准备阶段 /　20
2
2.3.1　内部审计立项 /　21
2.3.2　审计项目核准和授权 /　22
2.3.3　初步审计方案的确定 /　23
2.4　审计实施阶段 /　23
2.4.1　发出审计通知书 /　23
2.4.2　测试、评价内部控制制度 /　24
2.4.3　执行分析性复核 /　24
2.4.4　执行观察、监盘、询问、函证、计算等程序 /　24
2.4.5　执行审核程序 /　25
2.4.6　编制审计工作底稿 /　25
2.4.7　做出初步审计结论 /　27
2.4.8　提出初步审计建议 /　27
2.5　审计终结阶段 /　27
2.5.1　整理、分析和复核审计工作底稿 /　27
2.5.2　做出审计结论，完成审计报告 /　27
2.5.3　审核并报送审计报告 /　29
2.5.4　整理审计材料，归档审计资料 /　29
2.6　审计后续阶段 /　29
习题　/　30
第3章　企业内部控制体系 /　32
教学目的　/　32
3.1　内部控制体系的概述 /　32
3.1.1　内部控制体系的定义 /　32
3.1.2　内部控制体系的作用 /　33
3.1.3　内部控制体系的局限性 /　36
3.2　内部控制体系的内容 /　37
3.2.1　货币资金控制 /　38
3.2.2　财务管理控制 /　38
3.2.3　采购作业控制 /　39
3.2.4　生产管理控制 /　39
3.2.5　存货管理控制 /　40
3.2.6　销售作业控制 /　40
3
3.2.7　人力资源管理控制 /　40
3.2.8　固定资产管理控制 /　41
3.2.9　内部审计控制 /　41
3.3　内部控制体系的方法 /　42
3.3.1　职务分离 /　42
3.3.2　授权批准 /　43
3.3.3　文件记录控制 /　44
3.3.4　预算控制 /　44
3.3.5　财产保全控制 /　45
3.3.6　人力资源控制 /　45
3.3.7　风险控制 /　46
3.3.8　内部报告控制 /　46
3.3.9　管理信息系统控制 /　47
3.4　内部控制和内部审计的关系 /　48
3.4.1　内部审计是内部控制的重要组成部分 /　48
3.4.2　内部审计能促进内部控制体系的完善 /　48
3.4.3　内部审计工作依赖于内部控制体系 /　48
3.5　内部审计部门的设置 /　49
3.5.1　内部审计部门设置的原则 /　50
3.5.2　内部审计部门设置的模式 /　51
习题　/　54
第4章　内部审计工作统筹 /　57
教学目的　/　57
4.1　内部审计工作统筹的必要性和定位 /　57
4.1.1　内部审计工作统筹的必要性 /　57
4.1.2　内部审计工作统筹的定位 /　60
4.2　内部审计工作统筹的内容 /　60
4.2.1　统筹内部审计的工作内容 /　61
4.2.2　统筹内部审计的工作计划 /　61
4.2.3　统筹内部审计的开展方式 /　62
4.2.4　统筹内部审计的人员分工 /　62
4.3　内部审计工作统筹实例 /　63
4
习题　/　67
第5章　采购及付款作业的内部审计 /　69
教学目的　/　69
5.1　采购及付款作业概述 /　69
5.1.1　采购及付款作业流程 /　70
5.1.2　采购及付款作业的内部控制点 /　73
5.2　采购作业的内部审计 /　77
5.2.1　拟采购物料品种和数量控制的审计 /　77
5.2.2　订购单价控制的审计 /　79
5.2.3　拟采购物料总金额控制的审计 /　81
5.2.4　订购单交期控制的审计 /　82
5.3　付款作业的内部审计 /　85
5.3.1　应付账款入账作业控制的内部审计 /　85
5.3.2　应付账款付款作业控制的内部审计 /　86
5.3.3　长期挂账应付账款的内部审计 /　87
5.3.4　未入账应付账款的审计 /　89
5.4　厂商开发和管理控制的内部审计 /　90
5.4.1　新厂商开发作业的内部审计 /　90
5.4.2　新厂商提供样品质量的内部审计 /　91
5.4.3　合格厂商管理控制作业的内部审计 /　93
习题　/　95
第6章　生产作业的内部审计 /　97
教学目的　/　97
6.1　生产作业概述 /　97
6.1.1　生产作业内部控制点 /　97
6.1.2　生产作业流程 /　101
6.1.3　生产作业内部审计 /　102
6.2　存货管理控制的内部审计 /　103
6.2.1　原材料安全控制状况的内部审计 /　103
6.2.2　存货日常管理控制的内部审计 /　104
6.2.3　对存货移转进行真实、完整的记录控制的内部
审计　/　105
5
6.2.4　生产部门内部抽盘控制的内部审计 /　106
6.2.5　存货的抽盘审计 /　109
6.2.6　异常存货处置过程控制的审计 /　113
6.2.7　存货监盘 /　116
6.3　生产作业过程控制的内部审计 /　119
6.3.1　与生产计划相关的内部控制的审计 /　120
6.3.2　对生产过程控制管理作业的审计 /　123
6.3.3　与质量检验相关的内部控制的审计 /　123
习题　/　126
第7章　销售及收款作业的内部审计 /　128
教学目的　/　128
7.1　销售及收款作业概述 /　128
7.1.1　销售及收款作业流程图 /　129
7.1.2　销售及收款作业涉及的内部控制点 /　132
7.2　销售及收款作业内部审计 /　135
7.2.1　销售及收款作业内部审计概述 /　135
7.2.2　销售价格管理控制的内部审计 /　136
7.2.3　签订销售合同过程控制的内部审计 /　139
7.2.4　签订销售合同管理控制的内部审计 /　141
7.2.5　发货作业控制的内部审计 /　144
7.2.6　销售收入和应收账款管理控制的内部审计 /　146
7.2.7　销售折让或销售退回管理控制的内部审计 /　157
7.3　销售中的舞弊 /　159
7.3.1　伪造加盟协议案例 /　159
7.3.2　代垫客户货款案例 /　159
习题　/　159
第8章　财务管理控制的内部审计 /　162
教学目的　/　162
8.1　财务管理控制的内容 /　162
8.1.1　基本会计核算工作 /　163
8.1.2　营运资本的管理与控制工作 /　163
8.1.3　对企业实施预算管理和控制 /　165
6
8.1.4　实施筹资和投资管理 /　165
8.2　财务管理控制内部审计的内容 /　166
8.3　基本会计核算管理控制的内部审计 /　168
8.3.1　账目的基础性复核 /　168
8.3.2　分析性复核审计 /　168
8.3.3　实施详细审核审计 /　169
8.3.4　执行重新计算审计 /　171
8.3.5　会计核算管理控制内部审计实例 /　171
8.4　库存现金管理控制的内部审计 /　173
8.4.1　库存现金管理的主要控制内容 /　173
8.4.2　库存现金管理控制的内部审计实例 /　174
8.5　银行存款管理控制的内部审计 /　178
8.5.1　银行存款管理控制的主要内容 /　179
8.5.2　银行存款管理控制的内部审计实例 /　180
8.6　固定资产管理控制的内部审计 /　184
8.6.1　固定资产管理控制的主要内容 /　184
8.6.2　固定资产管理控制的内部审计实例 /　186
习题　/　194
第9章　人力资源管理控制的 内部审计 /　196
教学目的　/　196
9.1　人力资源管理的内容 /　196
9.1.1　员工的招募与选拔 /　197
9.1.2　培训与开发 /　197
9.1.3　绩效管理 /　197
9.1.4　薪酬福利管理 /　198
9.1.5　员工流动管理 /　198
9.1.6　人事档案管理 /　198
9.2　人力资源管理的内部控制制度 /　199
9.2.1　员工选拔的内部控制制度 /　199
9.2.2　员工培训与开发的内部控制制度 /　200
9.2.3　绩效管理的内部控制制度 /　200
9.2.4　薪酬福利管理的内部控制制度 /　201
7
9.2.5　人员流动的内部控制制度 /　201
9.2.6　人事档案管理的内部控制制度 /　202
9.3　人力资源管理控制的内部审计 /　203
9.3.1　人力资源管理控制的内部审计概述 /　204
9.3.2　员工招募与选拔控制的内部审计 /　205
9.3.3　员工培训与开发控制的内部审计 /　206
9.3.4　员工绩效管理控制的内部审计 /　210
9.3.5　员工薪酬福利管理控制的内部审计 /　210
9.3.6　员工流动管理控制的内部审计 /　213
9.3.7　人事档案管理控制的内部审计 /　216
习题　/　217
附录A　内部审计基本准则 /　220
附录B　内部审计具体准则目录 /　222
参考文献　/　223