项目一 大数据审计认知 1
案例导入 1
任务一 了解审计的概念和要素 2
一、审计的概念 2
二、审计的要素 4
任务二 理解审计目标 4
一、总体审计目标 4
二、具体审计目标 5
任务三 理解审计方法 8
一、审计方法的种类 8
二、审计方法与认定之间的关系 10
任务四 遵守审计职业道德 11
一、一般规定 11
二、保持职业怀疑 13
三、运用职业判断 13
四、违反职业道德守则的情形及应对
措施 14
五、注册会计师的法律责任 15
任务五 了解大数据审计的产生、发展和
应用 17
一、大数据审计的内涵 17
二、大数据审计的发展趋势 18
三、大数据审计的应用 19
案例思考 20
AI助学 20
项目测评 21
项目二 大数据审计技术与工具 23
案例导入 23
任务一 审计数据采集 24
一、系统内数据采集 24
二、系统外数据采集 25
任务二 审计数据处理 26
一、数据质量 27
二、数据清洗 27
三、数据转换 27
任务三 审计数据分析 28
一、审计分析技术的转变 28
二、探索性数据分析 28
三、可视化分析 29
四、挖掘分析 29
五、AI赋能审计分析 33
案例思考 34
AI助学 34
项目测评 35
项目三 大数据审计工作流程与初步业务活动 37
案例导入 37
任务一 大数据审计工作流程 38
一、审计工作流程介绍 38
二、大数据审计工作流程框架 38
任务二 初步业务活动 39
一、初步业务活动的目的和内容及审计
的前提条件 39
二、审计业务约定书 40
三、大数据技术工具在初步业务活动中的应用 44
案例思考 49
AI助学 49
项目测评 49
项目四 计划审计工作与重大错报风险评估 51
案例导入 51
任务一 总体审计策略和具体审计计划 52
一、计划审计工作的含义 52
二、总体审计策略的内容 52
三、具体审计计划的内容 53
任务二 重大错报风险评估 58
一、重大错报风险 58
二、重大错报风险的识别和评估程序 59
三、重大错报风险的应对 63
四、大数据技术工具在重大错报风险
评估中的应用 63
案例思考 77
AI助学 77
项目测评 78
项目五 进一步审计程序、审计抽样和审计风险 80
案例导入 80
任务一 进一步审计程序 81
一、控制测试 81
二、实质性程序 82
三、大数据技术工具在进一步审计程序中的应用 83
任务二 审计抽样 83
一、审计抽样的相关概念 84
二、审计抽样在控制测试中的应用 86
三、审计抽样在细节测试中的应用 89
任务三 审计风险 93
一、审计风险概述 93
二、审计的固有限制 94
案例思考 94
AI助学 94
项目测评 95
项目六 销售与收款循环的审计 97
案例导入 97
任务一 销售与收款循环的主要活动与重大错报风险 98
一、销售与收款循环涉及的主要业务活动及单据 98
二、销售与收款循环的重大错报风险评估 100
任务二 销售与收款循环的内部控制与控制测试 101
一、销售与收款循环中的内部控制 101
二、了解销售与收款循环的内部控制及控制测试 102
任务三 销售与收款循环的实质性程序 104
一、主营业务收入的实质性程序 104
二、应收账款的实质性程序 105
案例思考 108
AI助学 108
项目测评 108
项目七 采购与付款循环的审计 111
案例导入 111
任务一 采购与付款循环的主要活动与重大错报风险 112
一、采购与付款循环涉及的主要业务活动及单据 112
二、采购与付款循环的重大错报风险评估 113
任务二 采购与付款循环的内部控制与控制测试 114
一、采购与付款循环中的内部控制 114
二、了解采购与付款循环的内部控制及控制测试 115
任务三 采购与付款循环的实质性程序 117
一、应付账款的实质性程序 117
二、固定资产的实质性程序 118
案例思考 119
AI助学 119
项目测评 119
项目八 生产与存货循环的审计 122
案例导入 122
任务一 生产与存货循环的主要活动与重大错报风险 123
一、生产与存货循环涉及的主要业务活动及单据 123
二、生产与存货循环的重大错报风险评估 124
任务二 生产与存货循环的内部控制与控制测试 125
一、生产与存货循环中的内部控制 125
二、了解生产与存货循环的内部控制及控制测试 126
任务三 生产与存货循环的实质性程序 128
一、存货的实质性程序的目标 128
二、存货的实质性分析程序的主要内容 128
三、存货的细节测试的主要内容 128
案例思考 132
AI助学 133
项目测评 133
项目九 货币资金的
审计 136
案例导入 136
任务一 货币资金的主要活动与重大错报风险 137
一、货币资金涉及的主要业务活动及单据 137
二、货币资金的重大错报风险评估 138
任务二 货币资金的内部控制与控制测试 139
一、货币资金的内部控制 139
二、了解货币资金的内部控制及控制测试 140
任务三 货币资金的实质性程序 142
一、库存现金的实质性程序 142
二、银行存款的实质性程序 142
案例思考 143
AI助学 144
项目测评 144
项目十 审计证据与审计工作底稿 147
案例导入 147
任务一 审计证据 148
一、审计证据的含义 148
二、审计证据的分类 148
三、审计证据的特征 149
任务二 审计工作底稿 150
一、审计工作底稿的含义 150
二、编制审计工作底稿 151
三、审计工作底稿的归档 152
案例思考 153
AI助学 153
项目测评 153
项目十一 完成审计工作与出 具审计报告 156
案例导入 156
任务一 完成审计工作 157
一、项目组评价审计证据的充分性和适当性 157
二、项目组评价审计过程中发现的错报 157
三、项目组评价财务报表的公允性 158
四、项目质量控制复核 158
任务二 出具审计报告 159
一、审计报告的要素 159
二、审计报告的类型 160
三、审计报告举例 162
案例思考 163
AI助学 163
项目测评 163
项目十二 常见的舞弊手段及审计应对 166
案例导入 166
任务一 常见的舞弊手段 166
一、虚报报表项目金额 167
二、未按规定进行信息披露 168
任务二 审计工作应对 169
一、勤勉尽责 169
二、保持职业怀疑 169
三、持续提升专业胜任能力 170
四、充分利用大数据技术工具 170
案例思考 170
AI助学 171
项目测评 171