目　录

项目一　审计职业道德　1
学习目标　1
模块一　审计环境　1
案例导入　1
相关知识　2
一、注册会计师审计的起源、形成与发展　2
二、注册会计师审计的性质　3
拓展阅读　11
自我检测　13
一、单选题　13
二、多选题　14
三、案例题　14
模块二　注册会计师的法律责任　15
案例导入　15
相关知识　15
一、注册会计师承担法律责任的依据及其认定　15
二、我国注册会计师承担的民事法律责任　18
拓展阅读　22
自我检测　23
一、单选题　23
二、多选题　24
三、案例题　25
模块三　职业道德基本原则和概念框架　27
案例导入　27
相关知识　27
一、注册会计师职业道德的含义　27
二、职业道德基本原则　27
三、职业道德概念框架　30
四、职业道德概念框架的运用　35
拓展阅读　41
自我检测　42
一、单选题　42
二、多选题　44
三、案例题　44
模块四　审计业务对独立性的要求　45
案例导入　45
相关知识　46
一、独立性概念框架　46
二、注册会计师保持独立性的期间　47
三、在审计客户中拥有经济利益时对独立性的要求　48
四、与审计客户或其高级管理人员存在商业关系时对独立性的要求　49
五、与“董、高、特”存在家庭和私人关系时对独立性的要求　50
六、为审计客户提供非鉴证服务时对独立性的要求　51
七、与审计客户发生雇佣关系时对独立性的影响　52
八、与审计客户长期存在业务关系时对独立性的要求　53
九、确定审计收费时对独立性的要求　53
拓展阅读　55
自我检测　56
一、单选题　56
二、多选题　57
三、案例题　58

项目二　审计专业知识　60
学习目标　60
模块一　审计目标与审计过程　60
案例导入　60
相关知识　60
一、审计目标的含义和类型　60
二、财务报表审计总目标与执行审计工作的前提　61
三、认定与具体审计目标　66
四、审计过程与审计目标的实现　70
拓展阅读　72
自我检测　73
一、单选题　73
二、多选题　74
三、案例题　75
模块二　审计重要性、审计风险与错报　76
案例导入　76
相关知识　76
一、审计重要性的含义及重要性水平的确定　76
二、审计风险　79
三、审计重要性与审计风险的关系　81
四、错报以及评价审计过程中识别出的错报　82
拓展阅读　86
自我检测　86
一、单选题　86
二、多选题　87
三、案例题　88
模块三　审计证据　89
案例导入　89
相关知识　89
一、审计证据的含义及其特征　89
二、获取审计证据的具体审计程序　92
三、函证　96
四、分析程序　103
拓展阅读　105
自我检测　105
一、单选题　105
二、多选题　107
三、案例题　107
模块四　审计抽样　108
案例导入　108
相关知识　108
一、审计抽样的含义、特征及应用　108
二、抽样风险和非抽样风险　110
三、统计抽样和非统计抽样　111
四、传统变量抽样　113
五、审计抽样的步骤　114
六、审计抽样在控制测试中的应用　121
七、审计抽样在细节测试中的应用　121
拓展阅读　122
自我检测　123
一、单选题　123
二、多选题　124
三、案例题　125
模块五　审计工作底稿和审计档案　127
案例导入　127
相关知识　127
一、审计工作底稿　127
二、审计档案　133
拓展阅读　134
自我检测　137
一、单选题　137
二、多选题　139
三、案例题　139

项目三　审计技能实践　141
学习目标　141
模块一　接受业务委托和计划审计　141
案例导入　141
相关知识　142
一、接受业务委托　142
二、计划审计　152
拓展阅读　159
自我检测　160
一、单选题　160
二、多选题　161
三、案例题　162
模块二　风险评估　162
案例导入　162
相关知识　163
一、风险评估及其总体要求　163
二、风险评估程序的实施　164
三、项目组内部讨论　189
拓展阅读　191
自我检测　192
一、单选题　192
二、多选题　193
三、案例题　194
模块三　风险应对　196
案例导入　196
相关知识　196
一、风险应对及其总体要求　196
二、针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施　197
三、针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序　199
四、控制测试　201
五、实质性程序　204
拓展阅读　206
自我检测　207
一、单选题　207
二、多选题　208
三、案例题　209
模块四　各类交易和账户余额的审计　210
案例导入　210
相关知识　211
一、销售与收款业务循环的审计　211
二、采购与付款业务循环的审计　218
三、生产与存货业务循环的审计　225
四、货币资金业务循环的审计　233
拓展阅读　240
自我检测　242
一、单选题　242
二、多选题　243
三、案例题　243
模块五　完成审计工作和编制审计报告　244
案例导入　244
相关知识　245
一、完成审计工作　245
二、编制审计报告　252
拓展阅读　264
自我检测　264
一、单选题　264
二、多选题　265
三、案例题　266

附录A　项目综合检测　268
项目一　综合检测　268
一、单选题　268
二、多选题　273
三、案例题　275
项目二　综合检测　280
一、单选题　280
二、多选题　285
三、案例题　287
项目三　综合检测　292
一、单选题　292
二、多选题　296
三、案例题　299

附录B　期末综合检测　308
试卷一　308
一、单选题　308
二、多选题　311
三、案例题　313
试卷二　315
一、单选题　315
二、多选题　318
三、案例题　319
试卷三　321
一、单选题　321
二、多选题　324
三、案例题　326

参考文献　328