目　录

第 一篇　审计的基本理论与方法

第 一章　绪论　2
第 一节　审计的概念　2
第 二节　审计的分类　6
第三节　审计的演进　11
思考题　23
关键术语　23

第 二章　审计主体　24
第 一节　政府审计　25
第 二节　民间审计　38
第三节　内部审计　50
思考题　58
关键术语　59

第三章　审计程序与审计方法　60
第 一节　审计程序　61
第 二节　审计方法　77
第三节　函证　87
第四节　分析程序　93
思考题　98
关键术语　98

第四章　审计目标与审计计划　99
第 一节　概述　100
第 二节　审计目标　103
第三节　审计计划　110
思考题　123
关键术语　124

第五章　审计证据与审计工作底稿　125
第 一节　审计证据　126
第 二节　审计工作底稿　136
思考题　149
关键术语　149
附录5-1：典型的审计档案结构　150

第六章　审计风险与审计重要性　151
第 一节　审计风险　152
第 二节　审计重要性　154
思考题　161
关键术语　161

第七章　风险评估与风险应对　162
第 一节　内部控制　164
第 二节　风险评估　173
第三节　风险应对　179
思考题　188
关键术语　189

第 二篇　业务循环审计

第八章　销售与收款循环的审计　191
第 一节　销售与收款循环的特点　192
第 二节　销售与收款循环的内部控制和控制测试　198
第三节　销售与收款循环的实质性程序　206
第四节　营业收入的实质性程序　209
第五节　应收账款的实质性程序　214
思考题　224
关键术语　225

第九章　采购与付款循环的审计　226
第 一节　采购与付款循环的特点　228
第 二节　采购与付款循环的内部控制和控制测试　232
第三节　采购与付款循环的实质性程序　245
第四节　固定资产的实质性程序　247
第五节　应付账款的实质性程序　255
思考题　258
关键术语　258

第十章　生产与存货循环的审计　259
第 一节　生产与存货循环的特点　260
第 二节　生产与存货循环的内部控制和控制测试　262
第三节　生产与存货循环的实质性程序　270
第四节　成本、费用的实质性程序　272
第五节　存货的实质性程序　274
思考题　283
关键术语　283

第十一章　投资与筹资循环审计　284
第 一节　投资与筹资循环的特点　284
第 二节　投资与筹资循环的内部控制与控制测试　287
第三节　投资与筹资循环的实质性程序　290
思考题　296
关键术语　297

第十二章　人力资源与工薪循环审计　298
第 一节　人力资源与工薪循环的特点　298
第 二节　人力资源与工薪循环的内部控制与控制测试　300
第三节　人力资源与工薪循环的实质性程序　304
思考题　307
关键术语　308

第十三章　货币资金审计　309
第 一节　货币资金审计的特点　309
第 二节　货币资金的内部控制与控制测试　310
第三节　货币资金的实质性程序　315
思考题　324
关键术语　325

第三篇　终结审计

第十四章　完成审计工作　327
第 一节　完成审计工作概述　327
第 二节　期后事项审计　333
第三节　或有事项审计　339
第四节　获取管理层声明　342
思考题　347
关键术语　347

第十五章　审计报告　348
第 一节　审计报告概述　348
第 二节　注册会计师审计报告　350
第三节　编制审计报告的要求和步骤　373
第四节　国家审计报告　376
第五节　内部审计报告　378
第六节　管理建议书　379
思考题　381
关键术语　382

第四篇　其他

第十六章　内部控制审计　384
第 一节　内部控制审计概述　384
第 二节　内部控制审计的执行　389
第三节　内部控制审计报告　397
思考题　405
关键术语　405

第十七章　审计执业规范　406
第 一节　政府审计执业规范　407
第 二节　民间审计执业规范　412
第三节　内部审计执业规范　418
思考题　425
关键术语　425

参考文献　427