21世纪高等院校经济管理类规划教材

财政学(附微课 第3版)

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唐祥来 (作者)

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“十三五”江苏省高等学校重点教材。
以二码链接微课视频、案例视频、补充知识、自测试卷等学习参考资料。
自学读者可参考中国大学MOOC平台南京财经大学“财政学”网课中的资源。
教案、课件、文本和视频案例、微课视频、答案和模拟试卷等配套教学资料的索取方式参见本页内示意图(相关资料制作完成后会陆续上传到本页面)。

内容摘要

本书以新时代具有中国特色的社会主义经济理论为基础,构建政府与市场、政府之间的财政关系分析框架。
本书共13章,可以分成财政学基础理论、财政支出、财政收入、收支平衡、政府间财政关系和财政治理等六大部分,既有经典理论分析,也有对中国经济财政实践的探讨。本书采用问题导向型教学模式,以问题为核心设计教学内容、串联教学过程,引导读者自学并激发其思考现实经济财政问题的兴趣。
本书的配套教学资料包括电子教案、电子课件、文本和视频案例、微课视频、习题答案和模拟试卷等,其索取方式参见“更新勘误表和配套资料索取示意图”。读者自学时可参考中国大学MOOC平台南京财经大学“财政学”网课中的资源。
本书为本科经管类专业财政学课程教材,也可供财经实践工作者在学习中参考。

前言

近年来,我国财税体制改革向纵深方向发展并取得了重要的阶段性成果,如加快建立现代财政制度,建立权责清晰、财力协调、区域均衡的中央和地方财政关系,建立全面规范透明、标准科学、约束有力的预算制度,全面实施绩效管理,深化税收制度改革,健全地方税体系等,这些无不反映“中国特色社会主义进入了新时代”。本书作为为新时代培养人才服务的教材,需要及时修订和完善,以在内容上更好地反映新时代有中国特色社会主义财政经济理论和政策制度的新变化、新发展,并在形式上紧跟时代步伐,与常态化的在线教学模式相契合。
本次修订,主要着力于以下几个方面。
(1)进一步强化问题导向型教学模式。以问题为主线,串联教学过程,如在“案例引导”中通过现象引导读者去发现问题,在理论学习中以“想一想”激发读者思考和分析问题的兴趣,通过“案例分析与讨论”“课堂金话筒”等提升学生解决问题的能力。章后“练习与思考”中的一系列题目和附录中的自测试卷,有助于读者检验自己对所学知识的掌握水平,也有助于提高读者的综合能力。
(2)运用现代技术拓展读者的阅读和研究空间。在多个栏目中,以二维码链接文本或视频文档,拓展阅读空间、提升本书的可读性、增强读者的阅读体验。在中国大学MOOC平台可搜索到与本书配套的南京财经大学“财政学”网课,读者可随时进行在线学习。
(3)全面改写了第八章、第九章、第十二章的内容。改写了增值税、消费税、个人所得税、资源税等内容;将第九章第四节“我国税费改革”替换成“非税收入征收管理”;全面更新了第十三章的内容,以反映我国财政体制改革的最新进展。
(4)新增了“微课堂”栏目,其视频主要截取自中国大学MOOC平台南京财经大学“财政学”网课。
(5)对正文和“案例引导”“案例分析与讨论”“课堂金话筒”“视野拓展”等栏目中涉及的政策法规、数据、图表的内容进行了全面更新。
(6)对“练习与思考”中的题目进行了全面的调整与更新,重点提升了“材料分析题”的应用价值,以培养读者分析问题和解决问题的能力。
(7)更新或补充了电子教案、电子课件、文本和视频案例、微课视频、习题答案和模拟试卷等配套教学资料,其索取方式本页面内示意图。
总体上看,本次修订进一步强化了复合型人才的培养目标,深化了问题导向型教学模式,融合了线上线下教学,以全方位服务于读者综合能力的提升。

配套资料下载示意图

本书详情

目录

导论 1
一、经济、社会与财政 1
二、财政学的研究对象、研究内容和研究方法 2
三、财政学的形成与发展 4
第一章 现代国家的经济职能 7
案例引导 7
第一节 市场与政府 7
一、个人、社会与政府 7
二、市场失灵 8
三、政府与私人之间的资源配置 9
四、混合经济、市场和政策 10
第二节 财政概述 12
一、财政的概念及其特征 12
二、中国财政理论的沿革 12
第三节 财政职能 14
一、资源配置职能 14
二、收入分配职能 17
三、经济稳定与发展职能 18
本章小结 19
练习与思考 20
第二章 公共产品理论 24
案例引导 24
第一节 人类的需求 24
一、私人需求 24
二、公共需求 26
第二节 公共产品概论 27
一、私人产品的概念及其特征 27
二、公共产品的概念及其特征 27
三、公共产品的分类 28
第三节 纯公共产品的供给均衡 30

一、庇古模型 30
二、鲍温模型 31
三、威克塞尔-林达尔模型 32
第四节 公共产品供给模式 33
一、公共部门供给公共产品 33
二、私人部门供给公共产品 34
三、第三部门供给公共产品 35
四、公私伙伴关系供给公共产品 36
第五节 外部性 37
一、外部性的性质与特点 37
二、外部性的类型 38
三、矫正外部性的公共政策 38
本章小结 42
练习与思考 42
第三章 财政支出一般理论 45
案例引导 45
第一节 财政支出的原则与分类 45
一、财政支出的原则 45
二、财政支出的分类 47
第二节 财政支出规模理论 50
一、衡量财政支出规模的指标 50
二、财政支出规模增长的相关理论 51
三、影响财政支出规模的主要因素 53
第三节 财政支出结构理论 54
一、财政支出结构的内涵及其主要影响因素 54
二、财政支出结构优化 55
第四节 财政支出效益 57
一、财政支出效益的内涵 57
二、财政支出效益的评价方法 57
本章小结 59
练习与思考 59

第四章 购买性支出 62
案例引导 62
第一节 文教科卫支出 62
一、文化体育支出 62
二、教育支出 63
三、科学研究支出 66
四、卫生支出 68
第二节 行政管理支出与国防支出 70
一、行政管理支出 70
二、国防支出 72
第三节 政府投资性支出 74
一、政府投资性支出概述 75
二、基础产业投资 76
三、农业投资 79
本章小结 82
练习与思考 82
第五章 转移性支出 86
案例引导 86
第一节 社会保障支出 87
一、社会保障制度的含义和特征 87
二、社会保障制度的功能 88
三、社会保障制度的主要内容 89
四、社会保障支出的资金来源与筹集模式 90
五、世界各国的社会保障制度 91
第二节 我国的社会保障制度 93
一、我国社会保障制度的建立与发展 93
二、基本社会保障制度 94
三、辅助社会保险项目 97
四、社会救济、社会福利和社会优抚 98
第三节 财政补贴 99
一、财政补贴的性质和特征 99
二、财政补贴的分类 99
三、财政补贴的经济效应 101
第四节 税收支出 103
一、税收支出的概念与分类 103
二、税收支出的形式 104
本章小结 105
练习与思考 105
第六章 财政收入一般理论 109
案例引导 109
第一节 财政收入的原则与分类 109
一、财政收入的原则 109
二、财政收入的分类 110
第二节 财政收入规模理论 112
一、衡量财政收入规模的指标 113
二、影响财政收入规模的因素 113
三、财政收入规模的合理界限 115
第三节 财政收入结构理论 116
一、财政收入的价值构成 116
二、财政收入的部门构成 117
本章小结 119
练习与思考 119
第七章 税收基本原理 122
案例引导 122
第一节 税收概述 122
一、税收的概念和特征 122
二、税收的分类 124
第二节 税收原则与最适课税理论 125
一、税收原则 125
二、最适课税理论 127
第三节 税收制度概述 129
一、税收制度的含义 129
二、税收制度的构成要素 130
第四节 税负和税负的转嫁 132
一、税收负担 132
二、税负转嫁与归宿 134
第五节 税收效应 136
一、税收与消费者行为 136
二、税收与生产者行为 137
本章小结 138
练习与思考 139
第八章 税收制度 142
案例引导 142
第一节 商品课税 142
一、商品课税概述 142
二、增值税 143
三、消费税 146
四、关税 147
第二节 所得课税 149
一、所得课税概述 149
二、企业所得税 150
三、个人所得税 151
第三节 资源与环境课税 153
一、资源税 153
二、环境保护税 154
第四节 财产课税和行为课税 155
一、财产课税 155
二、行为课税 157
本章小结 159
练习与思考 159
第九章 非税收入管理 162
案例引导 162
第一节 非税收入概述 162
一、非税收入的含义及分类 162
二、非税收入与税收收入的比较 164
三、非税收入的功能 164
第二节 政府性收费的理论基础 166
一、政府性收费的含义 166
二、政府性收费的分类 166
第三节 公共定价 168
一、政府性收费的定价准则 168
二、公共定价的方法 169
第四节 非税收入征收管理 171
一、非税收入征收管理概述 172
二、非税收入票据管理 172
三、非税收入征收管理现状 173
四、非税收入征收管理改革 173
本章小结 174
练习与思考 174
第十章 政府债务管理 177
案例引导 177
第一节 政府债务概述 177
一、政府债务及其特征 177
二、政府债务的起源与发展 179
三、政府债务的分类 180
四、政府债务的功能与效应 181
第二节 政府债务的规模与结构 183
一、政府债务的规模 183
二、政府债务的结构 185
第三节 政府直接债务和或有债务 186
一、政府直接隐性债务和或有债务 186
二、政府或有债务风险的防范和化解 189
第四节 地方政府债务 190
一、地方政府职能与地方政府债务 190
二、外国地方政府债务管理 191
三、我国地方政府债务管理 191
第五节 政府债券市场的构成及其功能 193
一、政府债券市场的构成 193
二、政府债券市场的功能 195
本章小结 196
练习与思考 196
第十一章 政府预算 200
案例引导 200
第一节 政府预算概述 200
一、政府预算的产生和定义 200
二、政府预算的分类 202
三、政府预算的组成及预算管理职权 203
四、政府预算的原则 205
第二节 政府预算的编制、审批、执行与决算 207
一、政府预算的编制与审批 207
二、政府预算的执行与调整 208
三、政府决算 209
四、我国政府预算管理制度 210
本章小结 212
练习与思考 212
第十二章 政府间的财政关系 215
案例引导 215
第一节 财政分权的理论基础 215
一、社区“俱乐部”理论 216
二、蒂布特模型 217
三、财政分权的优点与缺点 218
第二节 政府间的职能与支出责任划分 219
一、政府间的职能划分 219
二、政府间的支出责任划分 220
第三节 政府间的收入划分 222
一、政府间的收入安排原则 222
二、政府间的收入安排方式 222
三、财政体制的类型 223
第四节 我国现行分税制及其改革 224
一、我国现行的分税制 225
二、我国分税制改革与完善的思路 226
第五节 政府间的财政竞争 228
一、财政竞争的内容 228
二、财政竞争的效率 228
三、我国政府间的财政竞争 229
本章小结 230
练习与思考 230
第十三章 财政政策 234
案例引导 234
第一节 财政政策概述 235
一、财政政策的含义 235
二、财政政策的类型 235
三、财政政策的目标 237
四、财政政策的工具 239
第二节 财政政策与货币政策的配合 240
一、财政政策与货币政策配合的依据 241
二、财政政策与货币政策配合的方式 242
本章小结 242
练习与思考 243
附录 自测试卷及答案 247
更新勘误表和配套资料索取示意图 247
主要参考文献 248

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作者介绍

唐祥来,男,南京财经大学财政与税务学院教授,经济学博士,英国伦敦政治经济学院(LSE)访问教授,高校社科管理中心库评审人员,教育部学位与研究生教育发展中心库评审人员,财政学(含税务)学术硕士、MBA、MPA、税务专硕等指导教师,南京财经大学学术委员会委员。主要研究领域有公共经济与管理、企业管理与战略、PPP、教育财政、教育管理、税收政策、农业经济、中国经济、公共投资等。

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