第 1章 出纳新手入门 / 1
1.1　出纳工作 /　1
1.1.1　出纳工作的认知 /　1
1.1.2　出纳与会计的不同 /　3
1.2　出纳人员 /　3
1.2.1　出纳人员的工作内容 /　4
1.2.2　出纳人员的职业道德 /　4
1.2.3　出纳人员的基本素质 /　5
1.3　出纳工作交接 /　6
1.3.1　需要办理出纳工作交接手续的情形 /　6
1.3.2　出纳人员工作交接的准备工作 /　7
1.3.3　按照移交清册逐项移交 /　7
1.3.4　专人负责监交 /　9
1.4　交接后的有关事项 /　9
1.5　交接人员的责任 /　9
1.6　职业实践经验 /　9
1.7　本章练习 /　10
第 2章　出纳基本技能 /　12
2.1　文字和数字的书写规则 /　12
2.1.1　阿拉伯数字的书写规则 /　12
2.1.2　文字的书写规则 /　13
2.2　辨别人民币 /　14
2.2.1　真假币的识别方法 /　14
2.2.2　残币的处理方法 /　16
2.2.3　出纳点钞技术 /　18
2.3　发票真伪的鉴定 /　19
2.3.1　直接查询验证 /　19
2.3.2　查看普通发票的发票专用章和防伪标记 /　19
2
2.3.3　查看发票的底纹和纸张 /　19
2.4　印章的管理 /　21
2.5　保险柜的使用和管理 /　22
2.5.1　保险箱的种类 /　22
2.5.2　保险柜的使用注意事项 /　23
2.6　职业实践经验 /　24
2.6.1　盖章的技巧 /　24
2.6.2　出纳的一些实用工具 /　25
2.7　本章练习 /　26
第3章　会计凭证的管理 /　29
3.1　会计凭证的用途和基本分类 /　29
3.1.1　原始凭证 /　29
3.1.2　记账凭证 /　30
3.2　原始凭证的填制与审核 /　31
3.2.1　原始凭证的填制要素 /　32
3.2.2　原始凭证的审核 /　34
3.3　记账凭证的填制和审核 /　36
3.3.1　记账凭证的填制要素 /　36
3.3.2　记账凭证的审核 /　38
3.4　凭证的装订处理流程 /　39
3.4.1　会计凭证装订的准备工作 /　39
3.4.2　会计凭证装订的方法和要求 /　39
3.5　职业实践经验 /　44
3.5.1　原始凭证张数的计算 /　44
3.5.2　原始凭证上的公章 /　44
3.6　本章练习 /　44
第4章　账簿的管理 /　54
4.1　日记账 /　54
4.1.1　日记账的概念 /　54
4.1.2　日记账的内容和填制处理 /　57
4.2　账簿登记的要求 /　59
4.2.1　账簿的登记要正确和及时 /　59
3
4.2.2　账簿登记要字迹清晰整齐 /　60
4.2.3　账簿的登记要连贯 /　60
4.3　账簿的登记流程 /　61
4.3.1　电子记账软件的安装 /　61
4.3.2　电子记账的初始化 /　61
4.3.3　用户管理 /　64
4.3.4　数据管理 /　64
4.3.5　日志管理 /　67
4.3.6　账务处理 /　68
4.4　会计账簿的装订和归档 /　82
4.4.1　账簿的检查 /　82
4.4.2　账簿装订要求 /　83
4.4.3　账簿的保管期限 /　84
4.5　职业实践经验 /　84
4.5.1　启用新账业务处理 /　84
4.5.2　登错账的业务处理 /　84
4.6　本章练习 /　85
第5章　现金管理和现金收支 /　91
5.1　现金管理 /　91
5.1.1　现金管理概述 /　91
5.1.2　现金管理的原则 /　92
5.2　现金开支范围 /　92
5.3　现金的收入和提取 /　93
5.3.1　现金收支的原则 /　94
5.3.2　现金的收入 /　96
5.3.3　现金的提取 /　98
5.4　现金核算 /　99
5.5　现金的清查和保管 /　100
5.5.1　现金的清查 /　100
5.5.2　现金的保管 /　101
5.5.3　现金的送存 /　102
5.6　职业实践经验 /　102
4
5.7　本章练习 /　105
第6章　账户的管理 /　109
6.1　银行账户的管理 /　109
6.1.1　账户管理概述 /　109
6.1.2　账户管理的规定 /　110
6.1.3　账户的备案 /　110
6.1.4　银行账户管理模式 /　111
6.2　银行账户的种类 /　112
6.2.1　单位银行结算账户 /　113
6.2.2　核准类账户和备案类账户 /　114
6.3　开立银行结算账户 /　114
6.3.1　开立银行账户的条件 /　115
6.3.2　开立银行账户的流程 /　115
6.4　银行账户变更、合并、迁移和撤销业务处理 /　125
6.4.1　银行账户的变更 /　125
6.4.2　银行账户的合并 /　126
6.4.3　银行账户的迁移 /　127
6.4.4　银行账户的撤销 /　127
6.5　银行询证函、银行对账单和银行余额调节表业务处理 /　128
6.5.1　银行询证函 /　129
6.5.2　银行对账单 /　132
6.5.3　银行存款余额调节表 /　133
6.6　职业实践经验 /　136
6.7　本章练习 /　136
第7章　银行结算票据 /　141
7.1　银行结算票据的管理 /　141
7.1.1　银行票据的风险 /　141
7.1.2　银行票据结算的管理 /　142
7.1.3　银行结算票据的填写要求 /　144
7.2　银行结算的种类和方法 /　145
7.2.1　支票 /　145
7.2.2　汇兑 /　149
5
7.2.3　银行汇票 /　150
7.2.4　银行本票 /　151
7.2.5　商业汇票 /　151
7.2.6　信用卡 /　152
7.2.7　委托收款 /　152
7.2.8　托收承付 /　153
7.2.9　信用证 /　153
7.3　网上银行业务 /　154
7.3.1　网上银行功能 /　154
7.3.2　申请开通网银流程 /　155
7.3.3　网银业务初始 /　155
7.4　职业实践经验 /　167
7.4.1　支票遗失、被盗后如何处理 /　167
7.4.2　空头支票的简介 /　168
7.4.3　支付密码器使用方法介绍 /　168
7.5　本章练习 /　169
第8章　工商操作指南 /　176
8.1　企业注册 /　176
8.1.1　申请公司登记的流程 /　176
8.1.2　公司注册资本的有关规定 /　177
8.1.3　各类公司的注册和挂失收费标准 /　178
8.2　公司的合并、分立、解散清算 /　179
8.2.1　公司的合并 /　179
8.2.2　公司的分立 /　179
8.2.3　公司的解散清算 /　180
8.3　企业资本的变更登记 /　182
8.4　职业实践经验 /　184
8.5　本章练习 /　186
第9章　税务操作指南 /　189
9.1　国税和地税的区分 /　189
9.2　税务登记、变更、注销 /　190
9.2.1　税务登记业务处理 /　190
6
9.2.2　税务登记变更业务处理 /　190
9.2.3　税务登记注销业务处理 /　191
9.3　小规模纳税人和一般纳税人的区别 /　191
9.4　纳税申报的业务处理 /　192
9.5　税金的核算 /　193
9.5.1　增值税 /　193
9.5.2　企业所得税 /　196
9.5.3　个人所得税 /　211
9.5.4　印花税 /　213
9.6　职业实践经验 /　214
9.6.1　使用正规合法的发票入账的重要性 /　214
9.6.2　电子纳税申报的优点 /　215
9.7　本章练习 /　223
第 10章　社保操作指南 /　231
10.1　办理社会保险登记的原则 /　231
10.2　企业新参保业务 /　232
10.2.1　新参加保险登记的准备工作 /　233
10.2.2　新参加保险登记的办理程序 /　235
10.3　企业社会保险变更和年检 /　236
10.3.1　单位社会保险的变更 /　236
10.3.2　单位社会保险证的年检 /　236
10.4　单位整体转入、转出业务 /　236
10.4.1　社会保险的整体转入 /　237
10.4.2　社会保险的整体转出 /　237
10.5　企业社会保险注销登记 /　237
10.6　住房公积金如何办理 /　238
10.6.1　转账支票和现金的汇缴方式 /　238
10.6.2　银行汇款的汇缴方式 /　240
10.6.3　委托银行收款的汇缴方式 /　241
10.7　职业实践经验 /　241
10.7.1　怎样为职工提供单位参保证明 /　241
10.7.2　办理单位参保人员的社保卡 /　242
10.8　本章练习 /　242