第 1章 税务会计总论 / 1
学习目标　/　1
关键词　/　1
1.1　税务会计概述 /　1
1.1.1　税务会计 /　1
1.1.2　税务会计的对象 /　2
1.1.3　税务会计的任务 /　3
1.1.4　税务会计的目标 /　3
1.1.5　税务会计的原则 /　3
1.2　税务会计基本前提 /　5
1.2.1　纳税主体 /　5
1.2.2　持续经营 /　6
1.2.3　纳税会计期间 /　6
1.2.4　货币计量 /　6
1.2.5　年度会计核算 /　7
1.3　税务会计要素 /　7
1.3.1　计税依据 /　7
1.3.2　应税收入 /　7
1.3.3　扣除费用 /　7
1.3.4　应税所得 /　7
1.3.5　应缴税额 /　8
1.3.6　税务会计等式 /　8
1.4　税务会计纳税基础 /　8
1.4.1　税法概述 /　8
1.4.2　税法构成要素 /　9
1.5　税务管理 /　11
1.5.1　税务登记 /　11
1.5.2　纳税申报 /　11
2
1.5.3　税款征收 /　11
1.5.4　法律责任 /　12
1.6　现行税收法律体系 /　12
1.6.1　我国现行税法体制 /　13
1.6.2　税收的征收管理 /　13
习题　/　14
第 2章　增值税 /　16
学习目标　/　16
关键词　/　16
2.1　增值税法规 /　16
2.1.1　纳税人 /　16
2.1.2　纳税范围 /　19
2.2　增值税的税率 /　20
2.2.1　基本税率 /　21
2.2.2　低税率 /　21
2.2.3　零税率 /　22
2.2.4　征收率 /　22
2.3　增值税专用发票的管理 /　22
2.3.1　防伪税控系统 /　23
2.3.2　专用发票联次 /　23
2.3.3　**高开票限额 /　24
2.3.4　不得开具专用发票的情形 /　24
2.3.5　认证抵扣 /　24
2.3.6　发票不得有误 /　26
2.4　增值税税收优惠 /　26
2.4.1　减征 /　26
2.4.2　免征 /　28
2.4.3　退税 /　28
2.5　增值税应纳税额的计算 /　29
2.5.1　一般纳税人增值税计算 /　29
2.5.2　小规模纳税人应纳税额计算 /　34
2.5.3　进口货物应纳税额计算 /　34
3
2.6　增值税的纳税申报与缴纳 /　35
2.6.1　纳税义务发生时间 /　36
2.6.2　纳税期限 /　36
2.6.3　纳税地点 /　36
2.6.4　纳税申报 /　36
2.6.5　税款缴纳 /　40
2.7　增值税会计账户的设置 /　41
2.7.1　会计科目的设置 /　41
2.7.2　会计账簿的设置 /　43
2.8　增值税的会计核算 /　45
2.8.1　进项税额会计处理 /　45
2.8.2　销项税额会计处理 /　51
2.8.3　出口货物退（免）税会计处理 /　59
2.8.4　增值税上缴会计处理 /　61
2.9　营业税改增值税 /　62
2.9.1　征税对象 /　62
2.9.2　纳税标准 /　63
2.9.3　征税范围 /　63
2.9.4　税率和征收率 /　64
2.9.5　销售额的确定 /　65
2.9.6　一般纳税人应纳税额的计算 /　66
2.9.7　小规模纳税人应纳税额的计算 /　66
2.9.8　纳税义务、扣缴义务发生时间和纳税地点 /　67
2.9.9　征收管理 /　68
2.9.10　营改增前后税负比较 /　69
习题　/　69
第3章　消费税 /　73
学习目标　/　73
关键词　/　73
3.1　消费税法规 /　73
3.1.1　消费税的纳税人 /　73
3.1.2　消费税的征税范围 /　74
4
3.1.3　消费税的税目 /　74
3.1.4　消费税的税率 /　76
3.2　消费税的计算 /　77
3.2.1　从价定率 /　78
3.2.2　从量定额 /　79
3.2.3　复合计税 /　79
3.3　纳税申报 /　80
3.3.1　纳税义务发生时间 /　80
3.3.2　纳税地点 /　81
3.3.3　申报缴纳期限 /　81
3.3.4　纳税申报 /　81
3.4　销售应税消费品的会计处理 /　87
3.4.1　自制应税消费品 /　87
3.4.2　应税消费品包装物的会计处理 /　88
3.5　委托加工应税消费品的会计处理 /　90
3.5.1　收回后直接对外销售 /　90
3.5.2　收回后连续生产应税消费品 /　92
3.5.3　受托方代收代缴消费税 /　92
习题　/　92
第4章　出口货物退（免）税 /　95
学习目标　/　95
关键词　/　95
4.1　出口货物退（免）税法规 /　95
4.1.1　出口货物退（免）税的原则 /　95
4.1.2　出口货物退（免）税的范围 /　96
4.1.3　出口货物退（免）税的方法 /　97
4.2　出口退税率 /　99
4.2.1　消费税的出口退税率 /　99
4.2.2　增值税的出口退税率 /　99
4.3　出口货物退（免）税的计算 /　100
4.3.1　外贸出口货物应退增值税的计算 /　100
4.3.2　生产企业出口货物免、抵、退增值税的计算 /　100
5
4.3.3　消费税出口退税的计算 /　103
4.4　出口货物退（免）税的申报 /　104
4.4.1　申报条件 /　104
4.4.2　申报期限 /　105
4.5　出口货物退（免）税的会计核算 /　105
4.5.1　外贸企业出口货物退（免）增值税的会计处理 /　105
4.5.2　生产企业出口货物免、抵、退增值税的会计处理 /　108
4.5.3　出口货物退消费税的会计处理 /　108
习题　/　109
第5章　关税 /　112
学习目标　/　112
关键词　/　112
5.1　关税法规 /　112
5.1.1　纳税人与征税范围 /　112
5.1.2　税则、税目 /　113
5.2　关税税率 /　113
5.2.1　进口关税税率 /　113
5.2.2　出口关税税率 /　114
5.2.3　特别关税 /　114
5.3　关税的优惠政策 /　114
5.3.1　法定减免税 /　114
5.3.2　特定减免税 /　115
5.3.3　临时减免税 /　115
5.4　关税完税价格 /　115
5.4.1　进口货物的完税价格 /　115
5.4.2　出口货物的完税价格 /　117
5.4.3　进出口货物完税价格中的运输及相关费用计算 /　118
5.4.4　关税的计算 /　118
5.5　关税的缴纳 /　118
5.5.1　关税的征收管理 /　119
5.5.2　海关缴款书 /　119
5.6　关税的会计核算 /　120
6
5.6.1　账户的设置 /　120
5.6.2　进出口业务关税的会计处理 /　121
习题　/　122
第6章　企业所得税 /　124
学习目标　/　124
关键词　/　124
6.1　企业所得税法规 /　124
6.1.1　纳税人 /　124
6.1.2　征税对象 /　125
6.1.3　税率 /　125
6.1.4　税收优惠 /　125
6.2　应纳税所得额 /　128
6.3　应纳所得税额 /　130
6.3.1　收入总额的确定 /　130
6.3.2　不征税和免税收入的确定 /　132
6.3.3　税前扣除项目的范围 /　133
6.3.4　非居民企业应纳税所得额的确定 /　136
6.3.5　应纳税额的计算 /　136
6.4　会计账户设置 /　139
6.4.1　所得税费用 /　139
6.4.2　递延所得税资产 /　140
6.4.3　递延所得税负债 /　140
6.5　企业所得税的会计处理 /　140
6.5.1　资产负债表债务法的核算过程 /　141
6.5.2　应计入当期损益所得税的会计处理 /　142
6.5.3　所得税汇算清缴的会计处理 /　144
6.6　企业所得税征收管理 /　146
6.6.1　纳税地点 /　146
6.6.2　纳税年度 /　147
6.6.3　所得税汇算清缴流程 /　147
6.7　企业所得税申报表的填制 /　147
7
6.7.1　企业所得税月（季）度预缴纳税申报表 /　147
6.7.2　中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表 /　150
习题　/　160
第7章　个人所得税 /　162
学习目标　/　162
关键词　/　162
7.1　个人所得税法规 /　162
7.1.1　纳税人和扣缴义务人 /　162
7.1.2　纳税对象 /　164
7.1.3　税率 /　166
7.2　税收优惠 /　167
7.2.1　免税优惠 /　168
7.2.2　减征优惠 /　168
7.2.3　暂免征收优惠 /　169
7.3　工资、薪金所得 /　169
7.3.1　工资、薪金所得应纳税额的计算 /　170
7.3.2　工资、薪金所得会计处理 /　171
7.4　个体工商户个人所得税的计算 /　172
7.4.1　查账征收 /　173
7.4.2　核定征收 /　174
7.5　其他个人所得税的计算 /　175
7.5.1　承包、承租经营所得 /　175
7.5.2　劳务报酬所得 /　176
7.5.3　稿酬所得 /　178
7.5.4　特许权使用费所得 /　180
7.5.5　财产租赁所得 /　180
7.5.6　财产转让所得 /　181
7.5.7　利息、股息、红利、偶然所得 /　182
7.5.8　个人捐赠支出的处理 /　183
7.6　个人所得税的纳税申报 /　183
7.6.1　纳税地点与期限 /　183
8
7.6.2　纳税申报方式 /　184
习题　/　186
第8章　财产税、行为税、资源税 /　189
学习目标　/　189
关键词　/　189
8.1　房产税 /　189
8.1.1　房产税纳税义务人 /　190
8.1.2　房产税征税对象 /　190
8.1.3　房产税计税依据 /　190
8.1.4　房产税税率 /　191
8.1.5　房产税的计算和会计处理 /　191
8.1.6　房产税的纳税申报 /　193
8.2　契税 /　195
8.2.1　契税概述 /　195
8.2.2　契税的计算和会计处理 /　195
8.2.3　契税的纳税申报 /　196
8.3　车船税 /　196
8.3.1　车船使用税概述 /　196
8.3.2　车船使用税的计算和会计处理 /　197
8.3.3　车船税的纳税申报 /　198
8.4　印花税 /　198
8.4.1　印花税概述 /　198
8.4.2　印花税的计算和会计处理 /　200
8.4.3　印花税的申报 /　201
8.4.4　印花税的缴纳方法 /　201
8.5　城镇土地使用税 /　202
8.5.1　城镇土地使用税概述 /　202
8.5.2　城镇土地使用税的计算和会计处理 /　203
8.5.3　城镇土地使用税的纳税申报 /　203
8.6　资源税 /　204
8.6.1　资源税概述 /　204
8.6.2　资源税的税收优惠 /　205
9
8.6.3　资源税的计算和会计处理 /　205
8.6.4　资源税的纳税申报 /　206
8.7　城市维护建设税与教育费附加 /　207
8.7.1　城市维护建设税与教育费附加概述 /　207
8.7.2　税收减免 /　207
8.7.3　城市维护建设税的计算、会计处理 /　208
8.7.4　城建税纳税申报 /　209
8.7.5　教育费附加的计算与申报 /　209
8.8　土地增值税 /　210
8.8.1　土地增值税纳税人和征税范围 /　210
8.8.2　土地增值税的税率和税收优惠 /　211
8.8.3　土地增值税的计算 /　212
8.8.4　土地增值税的会计处理 /　213
8.8.5　土地增值税的纳税申报 /　215
习题　/　215
参考文献　/　218